TG - Indústria de alimentos congelados

...

ICMS__________

Crédito 11.597,70

Débito 23.656,80 ICMS a pagar 12.059,10

IPI_____________

Crédito 9.278,16

Débito 29.965,28 IPI a pagar 20.687,12

PIS_____________

Crédito 157.712,00 Alíquota 0,65%

Débito 1.025,13 PIS a pagar 1.025,13

Crédito 157.712,00 Alíquota 3%

Débito 4.731,36 COFINS a pagar 4.731,36

Recuperar

Pagar

ICMS

R$ 11.597,70

R$12.059,10

IPI

R$ 9.278,16

R$20.687,12

PIS

R$ 1.025,13

COFINS

R$ 4.731,36

TOTAL

R$ 20.875,86

R$ 38.502,71

Lucro Real

A) Aquisição de matérias primas

Compra de Matéria Prima: R$ 77.318,00

Valor do IPI: 77.318,00 x 0,12 = 9.278,16

Valor do ICMS: 77.318 x 0,15= 11.597,70

Valor do PIS: 77.318 x 0,0165 = 1.275,74

Valor do COFINS: 77.318 x 0,076 = 5.876,16

• Apuração

Valor da Matéria Prima R$ 77.318,00

IPI 12% R$ 9.278,16

Valor total da nota fiscal R$ 86.596,16

ICMS 15% R$ 11.597,70

PIS 1,65% R$ 1.275,74

COFINS 7,6% R$ 5.876,16

Valor Liquido da Matéria Prima R$ 58.568,40

• Contabilização

D – Matéria Prima R$ 58.568,40

D – IPI a recuperar R$ 9.278,16

D – ICMS a recuperar R$ 11.597,70

D – PIS a recuperar R$ 1.275,74

D – COFINS a recuperar R$ 5.876,16

C – Fornecedores R$ 86.593,16

B) Venda dos Produtos

• Demonstração dos cálculos

Valor do PIS R$ 157.712,00 x 0,0165 = 2.602,24

Valor do COFINS R$ 157.712,00 x 0,076 = 11.986,11

Valor do IPI R$ 157.712,00 x 0,19 = 29.965,28

Valor do ICMS R$ 157.712,00 x 0,15 = 23.656,80

• Apuração

Produtos R$ 157.712,00

IPI 19% R$ 29.965,28

Total da nota fiscal R$ 187.677,28

ICMS 15% R$ 23.656,80

PIS 1,65% R$ 2.602,24

COFINS 7,6% R$ 11.986,11

Valor liquido da Venda R$ 145.886,61

• Contabilização

Pelo reconhecimento da venda

D – Clientes R$ 187.677,28

C – Receita de venda de produtos R$ 187.677,28

Pelo reconhecimento dos impostos

D – IPI sobre vendas R$ 29.965,28

C – IPI a recolher R$ 29.965,28

D – ICMS sobre vendas R$ 23.656,80

C – ICMS a recolher R$ 23.656,80

D – PIS sobre vendas R$ 2.602,24

C – PIS a recolher R$ 2.602,24

D – COFINS sobre vendas R$ 11.986,11

C- COFINS a recolher R$ 11.986,11

Pelo registro do custo dos produtos vendidos

D – CMV R$ 58.565,40

C – Matéria Prima R$ 58.565,40

C) Impostos a Recuperar x Impostos a Pagar

• Demonstração de cálculos

Impostos sobre vendas – impostos sobre compras = impostos a pagar

IPI

29.965,28 – 9.278,16 = 20.687,12

ICMS

23.656,80 – 11.597,70 = 12.059,10

PIS

2.602,24 - 1.275,74 = 1.326,50

COFINS

11.986,11 - 5.876,16 = 6.109,95

• Contabilização

ICMS__________

Crédito 11.597,70

Débito 23.656,80 ICMS a pagar 12.059,10

IPI_____________

Crédito 9.278,16

Débito 29.965,28 IPI a pagar 20.687,12

PIS_____________

Crédito 1.275,74