Seguro de Lucro Cessante
Por: Carolina234 • 13/5/2018 • 1.398 Palavras (6 Páginas) • 531 Visualizações
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Solução
Em 2015, tivemos o seguinte Demonstrativo de Resultados do Exercício:
Contas
Valores
Receitas de vendas
$ 2.000.000,00
Despesas fixas
($ 1.000.000,00)
Despesas variáveis
($ 600.000,00)
Lucro Líquido
$ 400.000,00
A margem de Lucro Segurável foi de 20% (400.000/2.000.000), ou seja, o Lucro Bruto Segurável representa 20% dos lucros da empresa.
O nosso período indenitário é até de 3 meses, então devemos esticar a previsão até março de 2017.
Meses
Previsão de vendas (em milhares de $)
Jan/16
200
Fev/16
180
Mar/16
160
Abr/26
210
Mai/16
250
Jun/16
160
Jul/16
220
Ago/16
190
Set/16
200
Out/16
205
Nov/16
250
Dez/16
295
Jan/17
210
Fev/17
180
Mar/17
165
Para fazer uma previsão do lucro bruto variável, escolhe-se os 3 meses consecutivos mais rentáveis, escolhendo-se outubro, novembro e dezembro, perfazendo um total de $750.000.
O lucro bruto segurável presumido (Importância Segurada), será de:
(0,2*$750.000) = $150.000
Esse será o máximo valor que a seguradora pagará ($50.000 mensais)
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Exemplo 5
Quanto maior o período indenitário, maior será o prêmio, pois maior será o Lucro Bruto Segurável. O prêmio será obtido por:
Importância segura * taxa média de danos
Então, o valor é corrigido pela tabela a seguir:
Exemplo 5
[pic 2]
Exemplo 5
Se o segurado assumir parte do sinistro, ou seja, adquirir uma franquia, ele terá um desconto no valor do prêmio.
Franquia
Desconto (%)
0,25
5,0
0,50
7,5
0,75
10,0
1,00
12,5
Essa tabela somente será útil para períodos indenitários acima de 3 meses.
Exemplo 6
Desde a ocorrência de um sinistro, totalmente coberto (Lucro Líquido mais Despesas Fixas), até a volta da normalidade, foi apurado o seguinte:
- Vendas até a ocorrência do sinistro (ajustadas de acordo com o PI): $6.000.000,00;
- Vendas durante o período indenitário: $2.000.000,00
- Gastos adicionais realizados (aluguel por máquina, por ex.): $700.000,00 Na apólice, estava contido:
- Valor de risco apurado: $9.000.000,00
- Margem de Lucro Bruto (MLB): 30%
- Período indenitário: 5 meses
- Taxa média: 0,2%
- Franquia: 1%
- Lucro bruto segurado: (Importancia segurada): $7.200.000,00
Exemplo 6
Com base nas informações, determine prêmio, perda de lucro bruto e indenização.
SOLUÇÃO
a) Cálculo do prêmio (valor à ser pago para a seguradora)
O período indenitário de 5 meses impõe um acréscimo à taxa média de 1,56 (segundo a tabela do slide 18). A franquia de 1% permite um abatimento no premio
de 12,5%, ou seja, paga-se, portanto, 87,5%. Assim, teremos
Prêmio = 7.200.000*0,2% *1,56*87,5% = $19.656,00
b) Cálculo da perda de lucro bruto (PLB) - (o que a empresa deixou de lucrar durante o período do sinistro)
PLM = MLB * diferença entre as vendas antes do sinistro e depois do sinistro PLM = 30% * (6.000.000 – 2.000.000) = $1.200.000,00
Exemplo 6
c) Cálculo de indenização (quanto a seguradora vai pagar para a empresa) Limite dos gastos adicionais ( quanto eu poderia gastar segundo os cálculos da seguradora) = MLB * vendas
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