O Imposto de Renda Pessoa Jurídica

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No exemplo em questão foi vantajosa a opção pelo Lucro Real.

Exercícios: IRPJ, PIS, COFINS e CSLL

- Empresa do ramo Comercial possui uma Receita Trimestral no valor de R$ 146.000,00,

- Impostos e Contribuições Sociais sobre a receita correspondem a 21,25% (12% ICMS, 1,65% PIS e 7,6%COFINS);

- O Custo das Mercadorias Vendidas corresponde ao valor das Compras R$ 106.200,00 deduzidos os tributos (ICMS 17%, PIS 1,65% e COFINS 7,6%);

- As despesas correspondem a R$ 26.800,00.

Calcule o IRPJ e a CSLL pelo Lucro Real e Lucro Presumido. Informe a melhor forma de tributação.

2) Empresa do ramo Industrial possui uma Receita Trimestral no valor de R$ 89.200,00,

- Impostos e Contribuições Sociais sobre a receita correspondem a 26,25% (17% ICMS, PIS E COFINS);

- O Custo das Mercadorias Vendidas corresponde ao valor das Compras R$ 45.300,00 deduzido (ICMS 17%, PIS 1,65% e COFINS 7,60%);

- As despesas correspondem a R$ 15.100,00.

Calcule o IRPJ e a CSLL pelo Lucro Real e Presumido e a melhor forma de tributação.

3) Empresa Prestadora de Serviços de ARQUITETURA possui uma Receita Trimestral no valor de R$ 135.000,00. Os impostos e contribuições sociais sobre a receita correspondem a 11,25% (2% ISS, PIS, COFINS). O custo das mercadorias utilizadas na prestação de serviços corresponde a 15% da receita bruta deduzido (PIS 1,65% e COFINS 7,60%) e as despesas correspondem a 25% sobre a receita bruta.

Calcule o IRPJ e a CSLL pelo Lucro Real e Presumido.

4) Empresa do ramo industrial possui uma Receita Trimestral no valor de R$ 1.200.000,00.

- Impostos e Contribuições Sociais sobre a receita correspondem a 26,25% (ICMS 17%, PIS 1,65% e COFINS 7,6%);

- O Custo dos produtos vendidos corresponde ao valor das Compras deduzido os impostos.

Compras = 45% da receita bruta

Impostos = ICMS 12%, PIS 1,65% e COFINS 7,60%

- As despesas correspondem a 18% da receita bruta.

Calcule o IRPJ e a CSLL pelo Lucro Real e Presumido e a melhor forma de tributação.

5) Empresa prestadora de serviços de auditoria possui uma Receita Trimestral no valor de R$ 235.000,00.

- Impostos e Contribuições Sociais sobre a receita correspondem a 11,25% (ISS 2% PIS 1,65% e COFINS 7,6%);

- O Custo dos serviços vendidos corresponde a:

Serviços = 15% da receita bruta

Tributos = PIS 1,65% e COFINS 7,60%

- As despesas correspondem a 25 % da receita bruta.

Calcule o IRPJ e a CSLL pelo Lucro Real e Presumido e a melhor forma de tributação.

6) Empresa do ramo industrial possui uma Receita Trimestral no valor de R$ 631.000,00

- Impostos e Contribuições Sociais sobre a receita correspondem a 26,25% (ICMS 17%, PIS 1,65% e COFINS 7,6%);

- O Custo dos produtos vendidos corresponde ao valor das Compras deduzido os impostos, sendo:

Compras = 48% da receita bruta

Impostos = ICMS 12%, PIS 1,65% e COFINS 7,60%

- As despesas correspondem a 32% da receita bruta.

Calcule o IRPJ e a CSLL pelo Lucro Real e Presumido e a melhor forma de tributação.

7) Empresa do ramo comercial possui uma Receita Trimestral no valor de R$ 834.000,00

- Impostos e Contribuições Sociais sobre a receita correspondem a 26,25% (ICMS 17%, PIS 1,65% e COFINS 7,6%);

- O Custo dos produtos vendidos corresponde ao valor das Compras deduzido os impostos, sendo:

Compras = 57% da receita bruta

Impostos = ICMS 17%, PIS 1,65% e COFINS 7,60%

- As despesas correspondem a 26% da receita bruta.

Calcule o IRPJ e a CSLL pelo Lucro Real e Presumido e a melhor forma de tributação.

8) Empresa do ramo comercial e prestadora de serviços possui uma Receita Trimestral no valor de R$ 440.000,00, sendo PRESTAÇÃO DE SERVIÇOS (atividade de representação comercial) R$ 38.000,00 e REVENDA DE MERCADORIAS: R$ 402.000,00.

- Impostos e Contribuições Sociais sobre as respectivas receitas correspondem a: ICMS 12%, ISS 2%, PIS 1,65% e COFINS 7,6%);

- O Custo dos produtos e serviços vendidos corresponde ao valor das Compras e Serviços deduzido os impostos, sendo:

Compras = 59% da receita de revenda

Impostos = ICMS 17%, PIS 1,65% e COFINS 7,60%

Serviços = 8% da receita de serviços

- As despesas correspondem a 19% da receita bruta.

Calcule o IRPJ e a CSLL pelo Lucro Real e Presumido e a melhor forma de tributação.

9) Empresa do ramo comercial e prestadora de serviços possui uma Receita Trimestral no valor de R$ 773.610,80 sendo PRESTAÇÃO DE SERVIÇOS (atividade de manutenção de máquinas) R$ 86.621,80 e REVENDA DE MERCADORIAS: R$ 686.989,00

- Impostos e Contribuições Sociais sobre as respectivas receitas correspondem a:

ICMS: 45.852,99

ISS 5%, PIS 1,65% e COFINS 7,6%;

- O Custo dos produtos e serviços vendidos corresponde ao valor das Compras