PREPARAÇÃO DO RESUMO DA FOLHA DE PAGAMENTO
Por: kamys17 • 4/5/2018 • 2.195 Palavras (9 Páginas) • 317 Visualizações
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Os descontos são os valores que a empresa deve deduzir do salário a pagar ao empregado e repassar a outras entidades sendo que os principais descontos são do INSS e do IRRF, mas também tem as faltas, o descanso semanal sobre as faltas que o empregado teve etc.
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2.1. Preparação do Resumo da folha de Pagamento
Após termos em mãos todos os dados que os funcionários tiveram durante o mês, neste caso do nosso trabalho interdisciplinar, os dados do mês de fevereiro de 2012 irão elaborar o resumo da folha de pagamento:
[pic 15]
2.2 Contabilizações do Resumo da Folha de Pagamento
O Livro Diário é um livro contábil obrigatório, o qual serve para registrar as operações da empresa, é um livro que é feito por ordem cronológica. Utilizamos o método das Partidas dobradas, onde um débito deve ser sempre igual ao crédito.
Já no Livro Razão tem a finalidade de demonstrar a movimentação analítica das contas escrituradas no diário.
Tanto o Livro Diário e Razão devem conter termos de abertura e encerramento e serem registrados e autenticados pela Junta Comercial.
Seguem as informações do Livro diário dos lançamentos da folha de pagamento do Mês de Fevereiro de 2012:
Sinop-MT, 29 de Fevereiro de 2012
DATA
CONTA DEVEDORA
CONTA CREDORA
HISTÓRICO
VALOR
29/02/12
Salário
Salário a pagar
Encargos Sociais
Encargos FGTS
Salário a pagar
Salário a pagar
INSS a recolher
INSS a recolher
FGTS a recolher
IRRF a recolher
Provisão de salário a pagar conforme folha de pagamento 02/12
Retenção de INSS dos empregados cfe folha 02/12
Contribuição ao INSS parte empresa cfe folha 02/12
Apropriação do FGTS cfe folha 02/12
Retenção do IRRF cfe folha 02/12
14.208,93
1.507,39
3.802,10
1.134,95
422,58
Segue agora os lançamentos do Livro Razão dos lançamentos da folha de pagamento do mês 02/12:
SALÁRIO
SALÁRIO
Á PAGAR
R$ 14.208,93
R$ 1.507,39
R$ 14.208,93
R$ 422,58
R$ 14.208,93
R$ 1.929,97
R$ 12.278,96
Encargo sociais
INSS À
RECOLHER
R$ 3.802,10
R$ 1.507,39
R$ 3.802,10
R$ 3.802,10
R$ 5.309,49
Encargo FGTS
FGTS A RECOLHER
R$ 1.134,95
R$ 1.134,95
R$1.134,95
R$ 1.134,95
IRRF a recolher
R$ 422,58
R$ 422,58
3. BALANCETE DE VERIFICAÇÃO
Após termos feito a folha de pagamento do mês de Fevereiro de 2012, termos lançado nos livros diário e razão e obtidos os resultados, fazemos o balancete de verificação, é onde verificamos se os lançamentos estão corretos, para auxiliar nas tomadas de decisões dos responsáveis pela empresa.
Balancete de Verificação da empresa Contadores do Brasil Ltda
Sinop-MT, 29 de fevereiro de 2012
Conta
Débito
Crédito
Caixa
550,42
Bancos conta Movimento
18.876,44
Contas a Receber
21.350,00
Veículos de Uso
39.500,00
Computadores e Periféricos
10.000,00
Depreciação Acumulada
9.000,00
Fornecedores
8.710,00
Empréstimos e Financiamentos
19.000,00
Capital Social
16.000,00
Receita Prestação de Serviços
45.000,00
Custos das Vendas de Serviços
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