O DESAFIO PROFISSIONAL
Por: eduardamaia17 • 16/12/2018 • 7.769 Palavras (32 Páginas) • 298 Visualizações
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2.1.1- A Empresa Modelo S.A. implantou recentemente o setor de Auditoria Interna, e fui convidada a preparar o primeiro plano de Auditoria Interna da organização, que deverá contemplar todas as áreas da empresa.
a) Carta de contratação número 001/2017, tendo por base se as estruturas das Demonstrações Financeiras são aceitáveis; a administração reconhece sua responsabilidade: de preparar as Demonstrações Financeiras; primária pelos controles internos, por erros ou fraudes; de fornecer acesso de todos os locais, fatos e documentos da empresa necessários aos Trabalhos de Auditoria.
b) Entrevistas internas: busca de dados públicos da empresa e do setor, fornecimento dos controles internos. Materialidade: estabelecer um nível máximo e um nível mínimo para os valores encontrados nas Demonstrações Financeiras do passado e pelos parâmetros das demonstrações financeiras do setor.
d) Avaliação dos controles internos: faz parte do trabalho a responsabilidade de verificar se os controles internos da empresa são seguros para reduzir os riscos de auditoria.
e) Definição dos riscos de distorções: o risco de auditoria é determinado, basicamente, por três fatores: o risco inerente, o risco de controle e o risco de detecção. (PEREZ JUNIOR, 2012).
f) Resposta aos riscos de distorções: estabelecer os procedimentos adequados para enfrentamento dos riscos de auditoria identificados. Define a época de aplicar os procedimentos, a extensão dos trabalhos, a equipe.
g) Conclui-se com a definição do plano de trabalho/ auditoria que são as definições das responsabilidades de cada membro da equipe, tarefas.
2.1.2 – Estudo de caso__________________________________________________________
A Empresa Modelo S.A., atuante no segmento da produção de peças para automóveis, dispõe dos seguintes departamentos:
Administração geral – Contabilidade, Financeiro e RH (Recursos Humanos):
Os princípios da contabilidade foram aplicados de forma uniforme. No RH a Folha de Pagamento, frequência e Segurança no Trabalho estão em conformidade com as exigências fiscais de acordo com a documentação. No departamento financeiro os títulos negociáveis e as inversões financeiras existem e se são de propriedade da empresa.
Almoxarifado – os estoques existem e se são conversíveis em vendas;
Usinagem e Cromação – A Empresa não contrata menor. Todos os colaboradores orgânicos são profissionais capacitados;
Montagem e Manutenção – de acordo com as normas de Vigilância Sanitária, os imobilizados existem e são de propriedade da Empresa. Pessoal devidamente uniformizado, porém nem todos utilizando EPI (Equipamento de Proteção Individual) de forma correta (falha alinhada no mesmo instante– 02 colaboradores);
Controle de Qualidade – a amostra analisada pela Auditoria Interna evidenciou um número expressivo de falhas no departamento de Controle de Qualidade e, em razão disso, a empresa está considerando a possibilidade de contratar uma perícia extrajudicial específica para analisar todos os registros do referido setor. Seguem os passos/procedimentos que o perito contábil deverá seguir na condução da perícia.
As provisões estão corretas;
As classes de contas foram devidamente classificadas;
As disponibilidades elencadas no balanço realmente existem.
A estrutura de gastos mensais da Empresa Modelo S.A. é a seguinte:
Aluguel da fábrica..........................................55.000
Comissões de vendedores. …….....................80.000
Salário da fábrica…………….......................120.000
Matéria-prima consumida…..........................350.000
Salários administrativos……...........................90.000
Depreciação da fábrica………….....................60.000
Despesas financeiras…...…...............................50.000
Honorários da Diretoria……….........................40.000
Mat. diversos de fabricação…...........................15.000
Energia elétrica da fábrica..................................85.000
Manutenção da fábrica.......................................70.000
Despesas de entrega………………....................45.000
Correios, telefone, energia adm.............................5.000
Materiais de consumo no escritório......................5.000
Seguros da fábrica................................................10.000
Aluguel administração..........................................15.000
TOTAL DO PERÍODO………........................1.095.000
Passo 2 - PERICIA, ARBRITRAGEM E MEDIÇÃO
Perícia Contábil, atividade privativa de contador
A perícia é um meio de prova previsto no direito, equiparando-se às obtidas por meios documental, testemunhal e a do depoimento pessoal. Pela definição da Norma Brasileira de Contabilidade, a perícia contábil é “o conjunto de procedimentos técnicos, que tem por objetivo a emissão de laudo ou parecer sobre questões contábeis, mediante exame, vistoria, indagação, investigação, arbitramento, avaliação ou certificado”.
TIPOS DE PERÍCIAS
Há dois tipos de perícia contábil: judicial ou extrajudicial. No caso da judicial, o perito contador é nomeado por um juiz para analisar uma determinada causa e emitir seu parecer. No caso da perícia extrajudicial, ela serve para avaliar bens e direitos, cálculo de indenizações, venda e compra de empresas, partilha de bens, liquidação de haveres, divórcio. A perícia é o único meio
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