O DESAFIO PROFISSIONAL

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Esse orçamento faz parte do Orçamento de Despesas Operacionais o qual é constituído por despesas administrativas, despesas de vendas, despesas tributárias e despesas financeiras, sendo todos os gastos que serão feitos no período projetado menos custos de produção.

Conceito de Despesas Administrativas:

- As despesas administrativas são todos os custos necessários para a gestão e o bom funcionamento da empresa excluindo custos operações de produção e vendas . -Tais despesas administrativas são predominantemente fixas, e não variáveis.

Itens caracterizados como Despesas Administrativas: • Aluguéis e condomínios; • Salários, gratificações, férias, 13º salário, indenizações, aviso prévio e encargos sociais do pessoal administrativo. • Material de expediente; • Comunicações; • Manutenção e consertos; • Despesas com água e energia , telefone,fax, internet; • Despesas com apólice de seguros; • Depreciações de ativo imobilizado vinculado à administração

Controle das Despesas Administrativas: -Crença da não possibilidade das despesas administrativas serem Controladas por serem fixas. -Muitas dessas despesas podem ser influenciadas pelas políticas e decisões da administração. -Cada item de custo administrativo deve ser vinculado a um executivo intitulado como responsável pelo seu planejamento e seu controle . -Excesso de despesas devem ser comunicados para os responsáveis através do nível de hierarquia da organização.

Gerente como o principal responsável:

O orçamento geral de despesas administrativas compreende os orçamentos de diversos departamentos, assim o gerente de cada um desses setores deve ser o principal responsável pelo planejamento e controle das suas operações. Após serem preparados pelos gerentes das respectivas unidades administrativas, os orçamentos devem ser aceitos pela alta administração de forma idêntica à que foi descrita para todos os orçamentos.

Utilização da classificação fixo-variável:

Os custos variáveis são relacionados ao valor total das vendas, ou seja, quando o volume de vendas diminui tais custos também devem cair para não afetar a rentabilidade da empresa.

Melhor maneira de planejamento das Despesas Administrativas:

- Baseada em planos e programas específicos. -Ajuste de experiências passadas às mudanças de políticas administrativas e outras condições econômicas. -Análise dos dados passados. -Adoção da forma de orçamentos variáveis de despesa.

ORÇAMENTO DE DESPESAS DE VENDAS

O que é?

O orçamento de despesas com vendas é o instrumento que irá relacionar os valores a serem desembolsados, vinculados à comercialização de produtos e/ou serviços da empresa no período projetado, tendo como objetivo classificar corretamente os gastos da área comercial.

É constituído por...

O orçamento de despesas de comercialização é constituído por todas as despesas com vendas, despesas com pessoal (estimadas da mesma forma que aquelas para despesas administrativas), material de expediente (talões de notas fiscais, duplicatas, etc.), comissões sobre vendas, promoção e publicidade, despesas com expedição, fretes e carretos e despesa diversas (viagens, representações, etc.).

Principais Aspectos na Preparação do Orçamento de Despesas de Vendas

• Planejamento e Coordenação • Exige • Equilíbrio entre os esforços (despesas) de venda e os resultados (receitas) em termos de vendas.

Controle dos Custos de Vendas

Importância

Os custos de venda constituem uma parcela substancial dos custos totais. • A administração e o pessoal de vendas tendem a encará-lo de maneira leviana, e em alguns casos chegam a fazer gastos extravagantes.

1 – Necessidade de capital.

A necessidade de capital de giro é função do ciclo de caixa da empresa. Quando o ciclo de caixa é longo, a necessidade de capital de giro é maior e vice-versa. Assim, a redução do ciclo de caixa - em resumo, significa receber mais cedo e pagar mais tarde - deve ser uma meta da administração financeira.

Entretanto, a redução do ciclo de caixa requer a adoção de medidas de natureza operacional, envolvendo o encurtamento dos prazos de estocagem, produção, operação e vendas. O cálculo através do ciclo financeiro possibilita mais facilmente prever a necessidade de capital de giro em função de uma alteração nas políticas de prazos médios ou no volume de vendas.

CAPITAL DE GIRO

Capital de giro é o conjunto de valores necessários para a empresa fazer seus negócios acontecerem (girar). Existe a expressão "Capital em Giro", que seriam os bens efetivamente em uso.

Em geral de 50 a 60% do total dos ativos de uma empresa representam a fatia correspondente a este capital. Além de sua participação sobre o total dos ativos da empresa, o capital de giro exige um esforço para ser gerido pelo administrador financeiro maior do que aquele requerido pelo capital fixo.

Importância da Gestão de Capital de Giro

E não basta apenas calcular a NCG, é preciso analisa-la, levando em consideração não só os resultados, mas também a estratégia geral da empresa:

- NCG positivo: a empresa esta com superávit de capital de giro, não necessitando recorrer a bancos ou outras fontes de recursos;

- CGL negativo: a empresa tem um déficit em seu capital de giro, significando que parte de seu capital de giro vem de recursos de terceiros, o que pode levar a despesas com pagamento de juros por este capital e em alguns casos, demonstrar um quadro de risco associado ao negócio.

Mesmo que a empresa tenha uma operação rentável, lucrativa e trabalhe com boas margens de lucro, a administração eficiente do Capital de Giro é fundamental para manter o Fluxo de Caixa da empresa “saudável”.

ORÇAMENTO DE VENDAS

O orçamento de vendas apresenta-se significativamente no sistema de planejamento financeiro, em função de sua relação com outros setores da empresa. Sua formulação terá que ser a etapa