As Atividades Praticas

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UNIVERSIDADE PAULISTA

INSTITUTO DE CIÊNCIAS SOCIAIS E COMUNICAÇÃO

CURSOS DE CIÊNCIAS CONTÁBEIS

APS - ATIVIDADES PRÁTICAS SUPERVISIONADAS

Trabalho Integrado de Ciências Contábeis

SÃO PAULO

2020

Fernanda Maria Barros de Oliveira RA N387GG-2

SÃO PAULO

2020

1.        INTRODUÇÃO        4

2.        PERFIL DA ORGANIZAÇÃO        5

2.1.        Apresentação da Empresa        5

2.2.        Força de Trabalho        5

3.        TRANSAÇÕES        6

4.        FICHA DE ESTOQUE – MÉTODO PEPS (MERCADORIA A)        9

4.1.        Ficha de Estoque – Método PEPS (Mercadoria B)        9

5.        FICHA DE ESTOQUE – MÉTODO UEPS (MERCADORIA A)        10

5.1.        Ficha de Estoque – Método UEPS (Mercadoria B)        10

6.        FICHA DE ESTOQUE – MÉTODO MPM (MERCADORIA A)        11

6.1.        Ficha de Estoque – Método MPM (Mercadoria B)        11

7.        LIVRO DIÁRIO – LANÇAMENTO OUTUBRO        12

7.1.        Livro Diário – Lançamento Novembro        13

7.2.        Livro Diário – Lançamento Dezembro        14

8.        RAZONETES        17

9.        BALANCETE DE VERIFICAÇÃO - OUTUBRO        19

9.1.        Balancete de Verificação – Novembro        20

9.2.        Balancete de Verificação – Dezembro        21

10.        BALANÇO PATRIMONIAL        22

11.        DEMONSTRAÇÃO DE RESULTADO DO EXERCICIO        23

12.        CONCLUSÃO        24

13.        REFERÊNCIAS        25

14.        ANEXOS        27

14.1.        Carometro        27

14.2.        Ficha de Atividades Práticas Supervisionadas        27

14.3.        Registro de Atividades Realizadas APS – Atividade Prática Supervisionada        28

1. INTRODUÇÃO

O trabalho tem o objetivo proposto de integrar o conteúdo entre as disciplinas de Contabilidade Comercial e Contabilidade Tributária aprendido em sala de aula com a prática e desenvolvimento nas empresas. O conteúdo foi interligado entre essas disciplinas, visando alcançar os objetivos propostos pelo exercício.

O trabalho fornece estudo de operações comerciais como: compras, vendas, abatimentos, fretes, etc. Integrado com operações tributárias, com o objetivo de preparar o aluno para procedimentos críticos e analistas de fatos ocorrentes de uma empresa.

O objetivo do trabalho é registrar os fatos contábeis, escriturar o livro diário e livro razão, fazer os lançamentos na ficha de controle de estoque pelos métodos PEPS, UEPS e MPM elaborar os balancetes, balanço patrimonial e a Demonstração do Resultado do Exercício.

O trabalho visa verificar a diferença no resultado com mercadorias comparando os métodos utilizados para identificar qual o método mais adequado para a empresa.

1. PERFIL DA ORGANIZAÇÃO

1. Apresentação da Empresa

A pesquisa foi desenvolvida na empresa Calçados Amorim LTDA, Localizada na Av. Antonio Agu, nº730, Osasco/SP, a escolha do local foi estudada pelo bairro possuir expressivo fluxo de pessoas e perspectiva de crescimento para os próximos anos. A empresária Kelly Amorim, sócio proprietário da loja junto com Larissa Amorim. Os produtos comercializados são sapatilhas e Sandálias.

A missão da loja Calçados Amorim LTDA, está voltada para satisfação dos clientes e excelência empresarial na revenda dos calçados femininos. A empresa busca ser reconhecida como referência municipal no mercado em atendimento, qualidade dos produtos e satisfação dos clientes.

Possui como objetivos aumentar dia-dia a fidelização dos clientes e a satisfação da sua parceira com seus fornecedores.

1. Força de Trabalho

O número de funcionários será composto por 2 vendedores, um caixa e um gerente. Alguns requisitos serão levados em consideração na hora da contratação, tais como a gentileza e a educação, vistos que neste ramo de atividade os requisitos são diferenciais.

1. Transações

Outubro/2019

• 03/10/2019 - Contabilizar a constituição da empresa comercial (capital social) da seguinte forma: 50% integralizado em dinheiro e 50% a integralizar em 2020.
• 12/10/2019 – Contabilizar a compra de bens necessários para a operação da empresa (móveis, instalações, etc...) – mínimo de quatro itens. O total da compra será parcelado, sendo a primeira parcela paga em Jan/2020.
• 20/10/2019 – Contabilizar a aquisição de um empréstimo bancário pós fixado, de 40% do valor do capital social, que será pago no próximo exercício.
• 25/10/2019 – Contabilizar a compra 120 unidades da Mercadoria A, a prazo (o grupo irá definir o custo unitário das mercadorias adquiridas). Crédito de ICMS de 18%
• 27/10/2019 – Contabilizar a venda a prazo da Mercadoria A, adquirida. O preço de venda e a quantidade vendida serão determinados pelo grupo. A empresa é contribuinte de ICMS com alíquota de 18%.
• 31/10/2019 – Contabilizar as despesas operacionais (luz, água, aluguel, salários, consumo, etc...) e ajustes referente ao mês. O grupo irá definir os valores que serão pagos à vista.
• 31/10/2019 – Apurar o ICMS do mês. A data de vencimento do ICMS será no último dia útil do mês seguinte, se resultar imposto a pagar.
• 31/10/2019 – Contabilizar a depreciação dos bens do imobilizado que entraram em funcionamento em out/2019, utilizando a taxa de depreciação de 10% a.a.

Novembro/2019

• 04/11/2019 – Contabilizar a compra da Mercadoria B, a prazo (o grupo irá definir a quantidade e o custo unitário das mercadorias adquiridas). Crédito de ICMS de 18%
• 15/11/2019 – Contabilizar a venda à vista da Mercadoria B. O preço de venda e a quantidade vendida serão determinados pelo grupo. A empresa é contribuinte de ICMS com alíquota de 18%.
• 30/11/2019 – Contabilizar as despesas operacionais (luz, água, aluguel, salários, consumo, etc...) e ajustes referente ao mês. O grupo irá definir os valores que serão pagos à vista.
• 30/11/2019 – Apurar o ICMS do mês. A data de vencimento do ICMS será no último dia útil do mês seguinte, se resultar imposto a pagar.
• 30/11/2019 – Contabilizar a depreciação dos bens do imobilizado que entraram em funcionamento em out/2019, utilizando a taxa de depreciação de 10% a.a.
• 30/11/2019 – Efetuar o pagamento da guia de ICMS, referente ao mês de Outubro/2019, caso tenha resultado imposto a pagar.

Dezembro/2019

• 05/12/2019 – Contabilizar a venda a prazo da mercadoria B. A quantidade e o preço de venda serão determinados pelo grupo. A empresa é contribuinte de ICMS com alíquota de 18%.
• 07/12/2019 – Contabilizar o abatimento de 10% sobre o valor da venda realizada no dia 05/12/2019.
• 08/12/2019 – Pagamento da fatura referente à compra da mercadoria A, adquirida em 25/10/2019.
• 10/12/2019 – Contabilizar compra da mercadoria A com frete de 10%, a prazo. O frete será pago ao fornecedor conforme Nota Fiscal. O grupo irá definir a quantidade e o custo unitário das mercadorias adquiridas. Crédito de 18% de ICMS.
• 11/12/2019 – Contabilizar devolução de 20%, do total da Nota Fiscal, referente à compra realizada no dia 10/12/2019.
• 13/12/2019 – Contabilizar a venda a prazo da mercadoria A. O preço de venda e a quantidade vendida, será determinado pelo grupo. A empresa é contribuinte de ICMS com alíquota de 18%.
• 14/12/2019 - Contabilizar a compra da Mercadoria B, a prazo (o grupo irá definir a quantidade e o custo unitário das mercadorias adquiridas). Crédito de ICMS de 18%
• 15/12/2019 – Contabilizar um abatimento de 5% das mercadorias adquiridas 14/12/2019.
• 18/12/2019 – Contabilizar a compra da mercadoria B à vista, com desconto comercial de 5% sobre o total da Nota Fiscal. O grupo irá definir a quantidade e o custo unitário das mercadorias adquiridas. Crédito de 18% de ICMS.
• 19/12/2019 – Contabilizar a venda a prazo da mercadoria B. O preço de venda e a quantidade vendida, será determinado pelo grupo. A empresa é contribuinte de ICMS com alíquota de 18%.
• 22/12/2019 – Contabilizar recebimento antecipado das vendas a prazo de Outubro/2019, com desconto de 5%.
• 26/12/2019 – Contabilizar a devolução de 10% sobre as vendas do dia 13/12/2019.
• 31/12/2019 – Contabilizar as despesas operacionais (luz, água, aluguel, salários, consumo, etc...) e ajustes referente ao mês. O grupo irá definir os valores a serem pagos à vista.
• 31/12/2019 – Apurar o ICMS do mês. A data de vencimento do ICMS será no último dia útil do mês seguinte, se resultar imposto a pagar.
• 31/12/2019 – Contabilizar a depreciação dos bens do imobilizado que entraram em funcionamento em out/2019, utilizando a taxa de depreciação de 10% a.a.
• 31/12/2019 – Efetuar o pagamento da guia de ICMS, referente ao mês de novembro/2019, caso tenha resultado imposto a pagar.
• 31/12/2019 – Contabilizar a apropriação dos juros, a uma taxa de 6% ao trimestre sobre o empréstimo obtido no dia 20/10/2019, a serem pagos no próximo exercício.

1. FICHA DE ESTOQUE – MéTODO PEPS (MERCADORIA A)

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1. Ficha de Estoque – Método PEPS (Mercadoria B)

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1. FICHA DE ESTOQUE – MéTODO ueps (MERCADORIA A)

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1. Ficha de Estoque – Método UEPS (Mercadoria B)

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1. FICHA DE ESTOQUE – MéTODO mpm (MERCADORIA A)

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1. Ficha de Estoque – Método MPM (Mercadoria B)

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1. LIVRO DIÁRIO – LANÇAMENTO OUTUBRO

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1. Livro Diário – Lançamento Novembro

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1. Livro Diário – Lançamento Dezembro

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1. rAZONETES

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1. BALANCETE DE VERIFICAÇÃO - OUTUBRO

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1. Balancete de Verificação – Novembro

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1. Balancete de Verificação – Dezembro

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1. balanço patrimonial

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1. DEMONSTRAÇÃO DE RESULTADO DO EXERCICIO

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1. CONCLUSÃO

Com o desenvolvimento desse trabalho foi possível ver a importância da empresa em adotar uma política para o desenvolvimento de suas atividades e controle de estoque, ela consegue obter melhores resultados na tomada de decisão.

No caso do Brasil o método UEPS não é autorizado pela Receita Federal uma vez que a arrecadação do imposto é mais baixa e em alguns casos dependendo do tipo de mercadoria não seria logisticamente proveitoso visto que as últimas mercadorias sairiam primeiro levando a perda de mercadorias mais antigas, ficando somente como um método gerencial. O melhor método avaliado para realizar o controle de estoque é a MPM que faz uso da média de valores e não dos custos pagos na aquisição de primeiras ou últimas mercadorias.