MIX DE VARIAÇÃO - CONTROLADORIA
Por: Salezio.Francisco • 29/10/2018 • 467 Palavras (2 Páginas) • 261 Visualizações
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RECEITA
460.000
[pic 5]
PREÇO
40.000
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OUTROS
420.000
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Análise de variação da quantidade multiplicada pelo preço orçado.[pic 6]
Vimos na situação abaixo que chegamos aos R$ 420.000,00 que faltava.
PRODUTO QUANTIDADE QUANTIDADE DESVIO PREÇO UNITÁRIO DESVIO
REAL ORÇADA 2 - 3 ORÇADO 4 * 5
REFRIGERANTE
350ML
CERVEJA
350ML
200.000 250.000 (50.000) 2,10 (105.000)
600.000 400.000 200.000 1,80 360.000
SUCO
350ML
200.000 150.000 50.000 3,30 165.000
TOTAL
1000.000 800.000 200.000 420.000
É possível, notar que dentro dos R$ 420.000,00, tem-se dois efeitos:
Efeito associado à quantidade: vender mais ou menos produtos;
Efeito associado ao mix: vender produtos mais caros ou mais baratos da linha de produtos.
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No exemplo abaixo é possível verificar que a empresa vendeu 200.000 unidades a mais do que o esperado.
Para observar o impacto da venda maior na receita, deve-se multiplicar as quantidades pelo preço orçado para não
deixar o preço influenciar a variação, podemos ver abaixo que a variação de preço foi analisada em separado.
QUANTIDADE
200.000
31,25% REFRIGERANTE
62.500 * 2,10 = 131.250
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50% CERVEJA
100.000 * 1,80 = 180.000
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18,75% SUCO
37.500 * 3,30 = 123.750
[pic 7]
A partir de então, tem-se:
131.250 + 180.000 + 123.750 = 435.000
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É possível afirmar que, por diferença, o efeito mix foi de: R$ 15.000,00 (R$ 420.000,00 – 435.000,00).
RECEITA
460.000
PREÇO
40.000
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MIX/QUANTIDADE
420.000
MIX (15.000)[pic 8]
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QUANTIDADE
435.000
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MERCADO
Volume de vendas do mercado (real)
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Volume de vendas do mercado (orçado)
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Desvio em volume
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Desvio (%)
[pic 9]
Total 1.600.000 1.500.000 100.000 6,66%
O MERCADO TEVE UM AUMENTO DE 100.000 UNIDADES EM RELAÇÃO AO QUE ERA ESPERADO
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[pic 10]
Real Orçado
Mercado
Empresa
Market share
1.600.000 1.500.000
1.000.000 800.000
62,5% 53,3%
Com
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