A Contabilidade

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- Lançamentos Contábeis:

Alguns pontos para melhor entendimento:

- Renda Fixa define-se como o lucro a partir de um investimento, que ocorra constantemente e periodicamente e lucro é o retorno positivo de um investimento.

- Os recursos aplicados pela empresa em questão são classificados no Balanço, no Ativo Circulante como investimentos temporários, pois serão resgatados em prazo vencível de 360 dias após a data de aplicação.

- A apropriação dos rendimentos, em obediência ao regime de competência, nas aplicações com prazo superiores a 30 dias deverá ser efetuada por partidas mensais.

- O Imposto de Renda Retido na Fonte (IRRF) incidente sobre rendimentos de aplicações financeiras é compensável com o imposto devido pela empresa com base no lucro real, presumido ou arbitrado e deverá ser registrado em conta do subgrupo de Impostos a Recuperar no Ativo Circulante.

Legenda : AC - Ativo Circulante ----- CR - Contas de Resultado

- Pelo registro da aplicação financeira em Renda Fixa:

D- Aplicações Financeiras Temporárias RF (AC) = R$ 250.000,00

C- Banco Conta Movimento (AC) = R$ 250.000,00

- Pelo registro rendimento proporcional mensal durante o período da aplicação:

1º Mês

D- Aplicações Financeiras Temporárias RF (AC) = R$ 15.900,00

C- Rendimentos de Aplicações Financeiras (CR) = R$ 15.900,00

2º Mês

D- Aplicações Financeiras Temporárias RF (AC) = R$ 16.854,00

C- Rendimentos de Aplicações Financeiras (CR) = R$ 16.854,00

3º Mês

D- Aplicações Financeiras Temporárias RF (AC) = R$ 17.865,24

C- Rendimentos de Aplicações Financeiras (CR) = R$ 17.865,24

4º Mês

D- Aplicações Financeiras Temporárias RF (AC) = R$ 18.937,1544

C- Rendimentos de Aplicações Financeiras (CR) = R$ 18.937,1544

5º Mês

D- Aplicações Financeiras Temporárias RF (AC) = R$ 18.937,1544

C- Rendimentos de Aplicações Financeiras (CR) = R$ 18.937,1544

6º Mês

D- Aplicações Financeiras Temporárias RF (AC) = R$ 20.073,3837

C- Rendimentos de Aplicações Financeiras (CR) = R$ 20.073,3837

7º Mês

D- Aplicações Financeiras Temporárias RF (AC) = R$ 21.277,7867

C- Rendimentos de Aplicações Financeiras (CR) =R$ 21.277,7867

8º Mês

D- Aplicações Financeiras Temporárias RF (AC) = R$ 22.554,4539

C- Rendimentos de Aplicações Financeiras (CR) =R$ 22.554,4539

9º Mês

D- Aplicações Financeiras Temporárias RF (AC) = R$ 23.907,7211

C- Rendimentos de Aplicações Financeiras (CR) =R$ 23.907,7211

10º Mês

D- Aplicações Financeiras Temporárias RF (AC) = R$ 25.342,1844

C- Rendimentos de Aplicações Financeiras (CR) =R$ 25.342,1844

11º Mês

D- Aplicações Financeiras Temporárias RF (AC) = R$ 26.862,7155

C- Rendimentos de Aplicações Financeiras (CR) =R$ 26.862,7155

12º Mês

D- Aplicações Financeiras Temporárias RF (AC) = R$ 28.474,4784

C- Rendimentos de Aplicações Financeiras (CR) =R$ 28.474,4784

- Pelo registro do resgate da aplicação com reconhecimento dos rendimentos e da retenção do IR:

- Saldo da Conta Aplic.Financeiras Temp ......R$ 503.049,1180

- IRRF na data do Resgate......................... R$ 12.652,4559

- Valor do Resgate Líquido.........................R$ 490.396,6621

D- Banco Conta Movimento (AC) = R$ 490.396,6621

D- IRRF s/ Aplicações a Recuperar (AC) = R$ 12.652,4559

C- Rendimentos Aplicações Financeiras (CR) = R$ 253.049,1180

C- Aplicações Financeiras (AC) = R$ 250.000,0000