Planejamento orçamentário

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1.4 Ambiente comercial da empresa

A empresa possui dois canais principais de distribuição, sendo o primeiro por meio dos representantes comerciais que dirigem-se até o cliente oferecendo os produtos, e o segundo por meio dos CD's que enviam as mercadorias para os atacados. Pelas próprias características do produto, o Alfazin destaca-se principalmente entre o público de novos agricultores e de culturas de risco, esta exclusividade justifica seu preço elevado em relação a produtos similares no mercado. O Betazon possui um público alvo que já estabeleceu uma cultura agrícola e busca otimizar seu plantio, por isso possui preço acessível sendo sinônimo de qualidade e eficácia no mercado.

2 - ANÁLISE DO DESEMPENHO

2.1 Análise do processo de elaboração do orçamento

Com base nos dados apresentados em cada exercício, a equipe buscou aplicar os conhecimentos adquiridos no curso desenvolvendo um trabalho coeso onde apesar das dificuldades encontradas em certos pontos buscou entendimento das mesmas. Com isto, observamos que a maioria dos erros ocorreram por conta de terminologia, onde não conseguíamos identificar em quais células se encaixavam determinados valores. Também ocorreram casos de cálculos incoerentes, mas mesmo nestes casos a equipe buscou entendimento da causa do erro, para melhorar o desempenho no próximo exercício.

2.2 Principais dificuldades encontradas

A maior dificuldade encontrada pela equipe foi a interpretação do enunciado, onde não conseguíamos identificar quais valores se encaixam em determinadas células. Com isso a equipe obteve erros em alguns casos, o que gerou perca de pontos no jogo.

2.3 Desempenho geral obtido pela equipe

Baseando-se no resultado final apresentado pela empresa, abaixo as considerações dos orçamentos.

OR1 – ORÇAMENTO DE VENDAS

De acordo com a estratégia elaborada pela empresa, não houve dificuldade na elaboração deste orçamento.

OR2 – ORÇAMENTO DE PRODUÇÃO

Baseado no orçamento de vendas, as quantidades orçadas para a produção supriram a necessidade da companhia no período.

OR3 – ORÇAMENTO DE MATÉRIA PRIMA

Neste orçamento houve uma falha por conta da compra ter sido efetuada considerando a unidade de medida de cada embalagem por quilograma e litro, quando o correto seria orçá-las por unidade de produto final.

OR4 – ORÇAMENTO DE COMPRA DE MATÉRIA PRIMA

Devido uma falha no apontamento do estoque inicial no relatório, houve uma diferença apenas nesta quantidade que não impactou no orçamento final de compra de matéria prima.

OR5 – ORÇAMENTO DE MÃO DE OBRA DIRETA

Devido ao arredondamento dos valores orçados, houve uma diferença de centavos que impactou no pagamento da mão de obra direta. Além disso, houve uma diferença no valor de mão de obra, por conta da totalização de valores.

OR6 – ORÇAMENTO CUSTOS INDIRETOS DE FABRICAÇÃO

Nesta etapa houve uma falha por conta do orçamento ter considerado apenas o produto Alfazin para o cálculo dos custos indiretos, portanto os custos relacionados ao produto Betazon sofreram impacto.

OR7 – ORÇAMENTO DE DESPESAS DE VENDAS

Neste orçamento ocorreu uma falha por conta de termos incluso os valores referentes ao mês de dezembro na comissão dos vendedores e consecutivamente os valores dos meses subsequentes foram comprometidos, que acabou impactando no resultado final. Por conta disso, também os valores dos salários de vendedores, supervisores e gerentes sofreram impacto negativo no mês de janeiro.

OR8 – ORÇAMENTO DE DESPESAS ADMINISTRATIVAS

Baseado nos dados apresentados no período, a empresa não encontrou dificuldades na elaboração deste orçamento.

OR9 – ORÇAMENTO CUSTO DOS PRODUTOS ACABADOS

Nesta etapa foi considerado o custo unitário do saldo inicial das matérias primas que era inexistente. Além disso, houve uma incoerência no cálculo dos custos dos disponíveis que impactou todo o orçamento. Outro ponto que impactou o resultado final do orçamento foi o custo do estoque em processamento que deveria ser inexistente.

OR10 – ORÇAMENTO DO CUSTO DOS PRODUTOS VENDIDOS

Neste orçamento houve uma falha no apontamento do custo de estoque final de produtos acabados que impactou o resultado final, custo dos produtos vendidos no período.

OR11- DRE PROJETADA

Analisando os apontamentos realizados no período, a empresa não encontrou dificuldades na elaboração da DRE.

OR12 – ORÇAMENTO DE FLUXO DE CAIXA PROJETADO

Não ocorreu nenhum erro na elaboração do fluxo de caixa, devido a análise detalhada com base nos orçamentos anteriores que a empresa executou no período.

OR13 – BALANÇO PATRIMONIAL PROJETADO

O balanço final fechou com incoerências nas contas de Fornecedores a Pagar devido a uma falha no levantamento dos valores devidos e na conta de Salários e Comissões a Pagar por não ter sido considerado o valor referente à mão de obra. Estas falhas comprometeram o valor final do passivo, consequentemente não coincidiu com o valor do ativo que estava correto.

3 – CONSIDERAÇÕES FINAIS

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