A Legislação Trabalhista

...

Quando do reajuste salarial ocorrido no mês de Setembro:

D/C

CONTAS - SUBCONTAS

VALOR

(R$)

D.

Custos ou Despesas - 13º Salário

1.450,00

C.

Passivo Circulante - Provisão para 13º Salário

1.450,00

D/C

CONTAS - SUBCONTAS

VALOR

(R$)

D.

Custos ou Despesas - Encargos Sociais sobre 13º Salário

526,35

C.

Passivo Circulante - Provisão para Encargos Sociais sobre 13º Salário

526,35

Quando da constituição da provisão ocorrida nos meses de Outubro e Novembro (em cada mês):

D/C

CONTAS - SUBCONTAS

VALOR

(R$)

D.

Custos ou Despesas - 13º Salário

1.050,00

C.

Passivo Circulante - Provisão para 13º Salário

1.050,00

D/C

CONTAS - SUBCONTAS

VALOR

(R$)

D.

Custos ou Despesas - Encargos Sociais sobre 13º Salário

381,15

C.

Passivo Circulante - Provisão para Encargos Sociais sobre 13º Salário

381,15

Quando do pagamento do adiantamento do 13º salário ocorrido, por hipótese, todos no mês de Novembro:

D/C

CONTAS - SUBCONTAS

VALOR

(R$)

D.

Ativo Circulante - Adiantamento do 13º Salário

6.300,00

C.

Ativo Circulante - Caixa / Bancos Conta Movimento

6.300,00

Quando da transferência dos valores já provisionados até o mês de Novembro:

D/C

CONTAS - SUBCONTAS

VALOR

(R$)

D.

Passivo Circulante - Provisão para 13º Salário

11.550,00

C.

Passivo Circulante - 13º Salário a Pagar

11.550,00

D/C

CONTAS - SUBCONTAS

VALOR

(R$)

D.

Passivo Circulante - Provisão para Encargos Sociais sobre 13º Salário

4.192,65

C.

Passivo Circulante - INSS a Recolher

3.210,90

C.

Passivo Circulante - FGTS a Recolher

981,75

C.

Passivo Circulante - IRRF a Recolher

(***)

(***) Apenas para efeito didático não foi considerada a retenção do Imposto de Renda na fonte.

Quando do recolhimento do FGTS correspondente ao adiantamento da 1ª parcela do 13º salário ocorrido no mês de Novembro:

D/C

CONTAS - SUBCONTAS

VALOR

(R$)

D.

Passivo Circulante - FGTS a Recolher

535,50

C.

Ativo Circulante - Caixa / Bancos Conta Movimento

535,50

Quando da contabilização da Folha de Pagamento, pela baixa do adiantamento da 1ª parcela do 13º salário pago no mês de Novembro:

D/C

CONTAS - SUBCONTAS

VALOR

(R$)

D.

Passivo Circulante - 13º Salário a Pagar

6.300,00

C.

Ativo Circulante - Adiantamento do 13º Salário

6.300,00

Quando do registro da diferença entre o total da despesa ou custo com o 13º salário a pagar até o dia 20 de Dezembro e o valor já provisionado:

D/C