Orçamento Empresarial

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Quadro 9 - Orçamento da Mão de Obra Direta

Quadro 10 – Orçamento da Mão de Obra Indireta

Quadro 11 - Orçamento das Despesas com Vendas

Quadro 12 - Orçamento das Despesas Administrativas

Quadro 13 - Orçamento do Custo Produtivo

Quadro 14 – Orçamento de Imobilizações

Quadro 15 – Orçamento de Pagamento de Finame

Quadro 16 – Orçamento Apuração dos Impostos

Quadro 17 – Orçamento de Recebimentos

Quadro 18 – Orçamento de Pagamento de Matéria Prima

Quadro 19 – Orçamento do Fluxo de Caixa

Quadro 20 – Orçamento do Balanço Patrimonial

Quadro 21 – Orçamento do Demonstrativo de Resultado

INTRODUÇÃO

Introduze-se com este trabalho, o objetivo de elaborar um orçamento e planejamento desde a constituição de uma empresa até o último dia do exercício calendário referente ao ano de sua constituição.

Esse orçamento se dará por iniciado através da vendas. Afinal as vendas são à base de sustentação de uma empresa. Sem venda, não há caixa. E sem caixa, não há como empresa alguma se sustentar no mercado competitivo. O orçamento de vendas ditará todo o planejamento empresarial, pois através das vendas que se achará os débitos de impostos, os créditos de impostos, a quantidade de matéria prima a ser comprada, a quantidade de produtos vendidos que determinará a quantidade de funcionários a empresa demandará.

Portanto, esse trabalho demonstra o orçamento começando pelas vendas e terminando com o balanço patrimonial e o demonstrativo de resultado do primeiro ano da empresa, passando por orçamentos importantes como, orçamento de deduções de vendas, da produção necessária, do custo da matéria prima, da compra da matéria prima, do custo do produto vendido, dos créditos de impostos, da mão de obra direta e indireta, das despesas comerciais e administrativas, do custo produtivo, do imobilizado pretendido, do pagamento do financiamento das máquinas, da apuração dos impostos, do recebimento de vendas, pagamentos dos fornecedores, do fluxo de caixa e por último, mas não menos importante, o balanço patrimonial e o demonstrativo de resultado.

- PLANEJAMENTO E ORÇAMENTO EMPRESARIAL

O planejamento estratégico de modo geral tem por sua determinação, as metas qualitativas, quantitativas e integradas. Também o conjunto de decisões, objetivos e políticas serem retratados para atingir as metas estabelecidas (OLIVEIRA, 2002).

O Planejamento estratégico tem por fim assegurar o cumprimento da missão. Com isso, essa fase da gestão gera diretrizes de caráter qualitativo que visa orientar o planejamento operacional, o processo de planejamento estratégico analisa o ambiente externo e o interno da empresa. Tendo assim, as diretrizes estratégicas que evitarão as ameaças e aproveitando as oportunidades (PARISI e MEGLIORINI, 2011).

A empresa Católica Indústria de Roupa de Cama LTDA N° 19, Fundada em 19 de agosto de 2015, é uma organização do ramo têxtil, situada no município de Jaraguá do Sul em Santa Catarina, que tem como produto principal lençóis de cama 100% algodão.

Sua visão está em atender e satisfazer os clientes da região de Santa Catarina, como também os estados mais próximos como Rio Grande do Sul, Paraná, São Paulo, Rio de Janeiro e Minas Gerais.

Embora o ramo de têxtil esteja em plena crise devido à mão de obra barata dos tigres asiáticos, a Católica Indústria de Roupa de Cama LTDA Nº 19 demonstra ótimo desempenho. Este desempenho é fruto do nosso maior atributo: o nosso produto. Nossos lençóis são sinônimos de qualidade no mercado, e por esse fato, nós conseguimos superar a crise, mantendo nosso diferencial em um mercado competitivo, garantido a satisfação do nosso cliente.

- ORÇAMENTO DE VENDAS

Orçamento de vendas possui um papel muito importante para as empresas, na realidade é o ponto de partida de todo processo de elaboração das peças orçamentárias, pois, é uma estimativa conservadora de volume de vendas esperado, e é usado, principalmente, para as decisões de compras, produção e fluxo de caixa. A principal função do orçamento de vendas, conforme Sanvicente e Santos (1983) é a determinação dos níveis de atividades futuras da empresa, pois é em função dele que os demais orçamentos parciais são desenvolvidos.

Baseado em Sanvicente e Santos (1983), Cabe aos gestores do mais alto nível hierárquico da organização de elaborar e planejar o orçamento de vendas, contudo, devido a sua grande importância cabe a diretoria a revisão do orçamento.

Conforme Oliveira (2002, p.132):

O orçamento de vendas consiste na elaboração das metas de vendas da empresa, divididas por produtos, região, tipos de clientes etc. É importante ressaltar que essas metas sejam, preferencialmente, atingíveis, pois todos os demais sub-orçamentos estarão sendo elaborados partindo-se dessa premissa. A mensuração das metas de vendas deve ocorrer em termos de quantidade e valores.

Na elaboração do orçamento, devem ser analisadas algumas variações de mercado, como variáveis de mercado-consumidor, de produção, de mercado-fornecedor e variáveis de recursos financeiros. Com a análise dessas variáveis bem apuradas, a empresa segue para uma análise mais precisa de seus pontos fortes (apoiando-se nestes pontos), pontos fracos(corrige ou ajusta para não danificar o orçamento), e se atenta nas oportunidades externas e ameaças externas.

Quadro 1 - Orçamento de Vendas

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Fonte: Adaptado do Ava

No quadro 1, podemos observar o orçamento de vendas para o futuro ano da empresa. Baseado em pesquisas e tendências de mercado, simulamos quantidades especificas para 6 estados (Rio Grande do Sul, Santa Catarina, Paraná, São Paulo, Rio de Janeiro e Minas Gerais). E considerando a qualidade e a satisfação de clientes, adicionamos mensalmente 50 produtos vendidos a mais em relação ao ultimo