MODALIDADES CUMULATIVO E NÃO CUMULATIVO
Por: Evandro.2016 • 4/6/2018 • 747 Palavras (3 Páginas) • 321 Visualizações
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A ( ) $ 95.287,50
B ( ) $ 2.475,00
C ( ) $ 28.173,75
D ( ) $ 67.980,00
E ( ) $ 97.762,50
créditos não cumulativos
compras
R$ 3.150.000,00
Depr
R$ 130.000,00
Aluguéis do mês a serem pagos a pessoa jurídica
R$ 262.500,00
Total
R$ 3.542.500,00
Pis - 1,65%
R$ 58.451,25
receitas tributáveis
Receita Bruta de Vendas
R$ 5.775.000,00
Devolução de Vendas
-R$ 525.000,00
Total
R$ 5.250.000,00
Pis - 1,65%
R$ 86.625,00
valor do pis
R$ 28.173,75
5.-) Considere a seguinte Demonstração de Resultados do Exercício, apresentado pela Sociedade VIP S.A., referente ao mês:
Receitas Operacionais Brutas
Vendas
200.000,00
(-) DEDUÇÕES DE VENDAS
Impostos sobre Vendas: IPI
(20.000,00)
ICMS
(36.000,00)
ISS
(10.000,00)
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Abatimentos sobre Vendas
(2.000,00)
Vendas Canceladas
(10.000,00)
RECEITAS OPERACIONAIS LÍQUIDAS
122.000,00
CPV
(45.000,00)
LUCRO BRUTO
77.000,00
RECEITAS (DESPESAS) OPERACIONAIS
Despesas Administrativas
(12.000,00)
Despesas de Vendas
(8.000,00)
Despesas Financeiras
(25.000,00)
Receitas Financeiras
15.000,00
Despesas de Depreciação
(20.000,00)
Receitas de Aluguéis
5.000,00
Resultado de Equivalência Patrimonial
25.000,00
Receita de Dividendos
10.000,00
LUCRO OPERACIONAL
67.000,00
Resultado na Venda de Imobilizado
17.000,00
LUCRO LÍQUIDO DO EXERCÍCIO
84.000,00
Obs.:
- Nas contas de CPV e Despesas Administrativas existe o valor da energia elétrica incorrida no mês no valor de $ 3.000,00.
- O valor das compras de mercadorias, no mês, totalizou $ 30.000,00.
- A empresa é tributada pelo Lucro Real.
Com base nas informações o valor do PIS a Recolher referente ao mês, será: A $ 793,00
B $ 2.343,00 C $ 2.260,50
D $ 1.235,00
E $ 2.013,00
Valor R$
PIS 1,65%
COFINS 7,6%
Créditos não cumulativos
Compras de mercadorias
30.000,00
Vendas canceladas
10.000,00
Depreciação
20.000,00
Energia elétrica
3.000,00
Total
63.000,00
1.039,50
4.788,00
Receitas tributáveis
Vendas
200.000,00
Receitas de alugueis
5.000,00
Total
205.000,00
3.382,50
15.580,00
Valor a recolher
2.343,00
10.792,00
6.-) Considere as seguintes informações relativas a determinado mês de apuração da COFINS não-cumulativa:
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