Portifolio

...

a) Seleção e treinamento de forma criteriosa e sistematizada, buscando melhor rendimento e menores custos;

b) Rodízio de funções, com vistas a reduzir/eliminar possibilidades de fraudes; e

c) Obrigatoriedade de funcionários gozarem ferias regularmente, como forma, inclusive, de evitar a dissimulação de irregularidades;

d) Delegação de poderes e definição de responsabilidades: a delegação de competência, conforme previsto em lei, será utilizada como instrumento de descentralização administrativa, com vistas a assegurar maior rapidez e objetividade as decisões.

Como exemplo exemplos de controles contábeis, podemos citar: sistemas de conferência, aprovação e autorização; segregação de funções (pessoas que têm aceso aos registros contábeis não podem custodiar ativos da empresa); controles físicos sobre ativos;

Já como exemplos de controles administrativos, citamos: análises estatísticas de lucratividade por linha de produtos; controle de qualidade; treinamento de pessoal;

Os controles controle interno sofrem periodicamente uma espécie de revisão com a finalidade de determinar qual a confiabilidade dos mecanismos existentes, para que possam definir quais e quando os procedimentos de auditoria serão utilizados e em qual extensão.

Essa avaliação é realizada mediante a aplicação de questionários que auxiliam na avaliação global do processo em estudo revelando o nível de controle interno.

Vamos ver quais são os passos para avaliação do controle interno:

1º levantar o sistema de controle interno;

2º verificar se o sistema levantado é o que está sendo seguido na prática;

3º avaliar a possibilidade de o sistema revelar de imediato erro e irregularidades;

4º determinar tipo, data e volume dos procedimentos de auditoria.

Normalmente, as empresas de auditoria preparam questionários padrões de controle interno para serem preenchidos pelos auditores. Esses questionários funcionam como um guia, no sentido de evitar que o auditor omita a avaliação de uma parte importante das operações da empresa.

Veja qual o papel da Auditoria quanto aos controles internos. Acompanhe!

A Auditoria deverá, periodicamente, avaliar as praticas relativas à segurança da informação e recomendar, se apropriado, o incremento ou a implementação de novos controles e salvaguardas.

Na avaliação dos controles internos administrativos na empresa, a Auditoria devera levar em consideração: Relação custo/beneficio: consiste na avaliação do custo de um controle em relação aos benefícios que ele possa proporcionar; Qualificação adequada, treinamento e rodízio de funcionários: a eficácia dos controles internos administrativos esta diretamente relacionada com à competência, formação profissional e integridade do pessoal. É imprescindível haver uma política de pessoal que contemple:

a) Seleção e treinamento de forma criteriosa e sistematizada, buscando melhor rendimento e menores custos;

b) Rodízio de funções, com vistas a reduzir/eliminar possibilidades de fraudes; e

c) Obrigatoriedade de funcionários gozarem ferias regularmente, como forma, inclusive, de evitar a dissimulação de irregularidades;

d) Delegação de poderes e definição de responsabilidades: a delegação de competência, conforme previsto em lei, será utilizada como instrumento de descentralização administrativa, com vistas a assegurar maior rapidez e objetividade as decisões.

Como exemplo exemplos de controles contábeis, podemos citar: sistemas de conferência, aprovação e autorização; segregação de funções (pessoas que têm aceso aos registros contábeis não podem custodiar ativos da empresa); controles físicos sobre ativos;

Já como exemplos de controles administrativos, citamos: análises estatísticas de lucratividade por linha de produtos; controle de qualidade; treinamento de pessoal;

Os controles controle interno sofrem periodicamente uma espécie de revisão com a finalidade de determinar qual a confiabilidade dos mecanismos existentes, para que possam definir quais e quando os procedimentos de auditoria serão utilizados e em qual extensão.

Essa avaliação é realizada mediante a aplicação de questionários que auxiliam na avaliação global do processo em estudo revelando o nível de controle interno.

Vamos ver quais são os passos para avaliação do controle interno:

1º levantar o sistema de controle interno;

2º verificar se o sistema levantado é o que está sendo seguido na prática;

3º avaliar a possibilidade de o sistema revelar de imediato erro e irregularidades;

4º determinar tipo, data e volume dos procedimentos de auditoria.

Normalmente, as empresas de auditoria preparam questionários padrões de controle interno para serem preenchidos pelos auditores. Esses questionários funcionam como um guia, no sentido de evitar que o auditor omita a avaliação de uma parte importante das operações da empresa.

[pic 3]

Vamos a um exemplo de questionamento! A seguir, segue um modelo resumido

de questionário de controle interno, acompanhe:

Questões:

a) As atribuições e responsabilidades dos funcionários, seções, divisões, departamentos e gerência estão claramente definidas nos manuais internos da organização?

b) Os procedimentos sobre as principais atividades da empresa (vendas, recebimentos, compras, pagamentos, salários, registros contábeis, etc.) estão definidos nos manuais internos da organização?

c) A empresa utiliza um manual de contabilidade (estrutura das contas, quando cada conta deve ser debitada e creditada, modelos padronizados das demonstrações contábeis e relatórios gerenciais internos e as práticas contábeis utilizadas) a fim de permitir o registro ordenado e consistente de suas transações?

d)