Áreas de atuação da contabilidade
Por: Sara • 17/11/2018 • 5.128 Palavras (21 Páginas) • 266 Visualizações
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Além da demonstração deste serviço de consultoria, apresentaremos também a diferença entre tributos com natureza cumulativa e não cumulativa, veremos alguns princípios que os tributos seguem para serem criados ou modificados, a importância da auditoria, controladoria e do planejamento tributário para que a empresa esteja dentro das normais legais do país.
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DESENVOLVIMENTO
A tabela apresenta a diferença entre o regime cumulativo e não cumulativo. No lucro presumido e no lucro real não há alterações na alíquota cobrada pelo IRPJ e CSLL, a base de cálculo do CSLL corresponderá a 12% (doze por cento) da receita bruta da venda de bens e serviços, já o IRPJ possui a alíquota de 16% por se tratar de uma atividade de transporte de passageiros. Ela foi construída com base na afirmação do preposto de que o lucro mensal seria de 420.000,00. Com base nesse valor foram obtidos os valores apresentados.
O lucro presumido e o lucro real apresentam taxas diferentes de PIS e COFINS, fica especificado na tabela o impacto disto, visto que tal diferença é gritante, de forma que torna mais viável optar pelo lucro presumido. a empresa optante pelo Lucro Presumido deverá recolher a CSLL de acordo com tal regime, desta maneira sua opção abrangerá tanto do IRPJ quanto da CSLL de forma que não seria possível, por exemplo, a empresa optar por recolher o IRPJ pelo Lucro Real e a CSLL pelo lucro presumido. O ISSQN e o ICMS podem variar de acordo com a localidade, usamos como base de cálculo a tabela o ISSQN em sua taxa máxima de 5%.
APURAÇÃO DOS IMPOSTOS MENSAIS - FEDERAL - MUNICIPAL - REGIME CUMULATIVO
MÊS
FATURAMENTO
PIS
COFINS
ISSQN
TOTAL
jan/17
R$ 420.000,00
R$ 2.730,00
R$ 12.600,00
R$ 21.000,00
R$ 36.330,00
fev/17
R$ 420.000,00
R$ 2.730,00
R$12.600,00
R$ 21.000,00
R$ 36.330,00
mar/17
R$ 420.000,00
R$ 2.730,00
R$ 12.600,00
R$ 21.000,00
R$ 36.330,00
TOTAL
R$1.260.000,00
R$ 8.190,00
R$ 37.800,00
R$ 63.000,00
R$ 108.990,00
B.cálculo
0,65%
3%
5%
APURAÇÃO DOS IMPOSTOS MENSAIS - FEDERAL - MUNICIPAL - REGIME NÃO CUMULATIVO
MÊS
FATURAMENTO
PIS
COFINS
ISSQN
TOTAL
jan/17
R$ 420.000,00
R$ 6.930,00
R$ 31.920,00
R$ 21.000,00
R$ 59.850,00
fev/17
R$ 420.000,00
R$ 6.930,00
R$ 31.920,00
R$ 21.000,00
R$ 59.850,00
mar/17
R$ 420.000,00
R$ 6.930,00
R$ 31.920,00
R$ 21.000,00
R$ 59.850,00
TOTAL
R$ 1.260.000,00
R$ 20.790,00
R$ 95.760,00
R$ 63.000,00
R$ 179.550,00
B.Cálculo
1,65%
7,60%
5%
APURAÇÃO DOS IMPOSTOS LUCRO PRESUMIDO / REAL TRIMESTRAL
MÊS
FATURAMENTO
IRPJ
ADICIONAL%
CSLL
TOTAL
jan/17
R$ 420.000,00
R$ 21.504,00
NENHUM
R$ 16.128,00
R$ 37.632,00
fev/17
R 420.000,00
R$ 21.504,00
NENHUM
R$ 16.128,00
R$ 37.632,00
mar/17
R$ 420.000,00
R$ 21.504,00
NENHUM
R$
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