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ÁREAS DE ATUAÇÃO DA CONTABILIDADE

Por:   •  27/3/2018  •  5.148 Palavras (21 Páginas)  •  356 Visualizações

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ICMS -25.000,00

(-) ISS -12.550,00

(-) PIS/PASEP sobre o faturamento -19.635,00

(-) COFINS sobre o faturamento -90.440,00

RECEITA OPERACIONAL LÍQUIDA 892.375,00

(-) Custo das mercadorias revendidas -320.000,00

(-) Custo dos serviços vendidos -50.000,00

LUCRO BRUTO 522.375,00

Despesas com vendas -39.920,00

(-) Comissões sobre vendas -24.000,00

(-) Propaganda e Promoção -5.420,00

(-) Brindes -3.200,00

(-) Estimativa de perdas com duplicatas de vendas a prazo -7.300,00

Despesas administrativas -147.686,00

(-) Remuneração a Dirigentes -42.000,00

(-) Salários, Ordenados e Outras Remunerações a Empregados -56.000,00

(-) Encargos sociais -29.141,00

(-) Transporte de Empregados -1.521,00

(-) Despesas com alimentação dos sócios -1.176,00

(-) Provisão para Férias -4.942,00

(-) Serviços profissionais pagos à pessoas jurídicas -7.000,00

(-) Aluguéis pagos em favor dos diretores -1.200,00

(-) Conservação e Manutenção do Imobilizado -2.454,00

(-) Multas de trânsito -187,00

(-) Depreciação -4.105,00

(-) Bens de pequeno valor deduzido como despesa -260,00

Despesas/Receitas Financeiras 1.150,00

Receitas financeiras 2.400,00

(-) Despesas financeiras -1.250,00

LUCRO OPERACIONAL 335.919,00

Outras Receitas (Receitas não operacionais) 1.100,00

(-) Outras Despesas (Despesas não operacionais) -760,00

LUCRO LÍQUIDO ANTES DA CSLL E IRPJ 336.259,00

(-) Contribuição Social sobre o Lucro Líquido -30.388,14

LUCRO LÍQUIDO APÓS A CSLL 305.870,86

(-) Provisão para o Imposto de Renda -78.411,50

LUCRO LÍQUIDO DO PERÍODO (DO TRIMESTRE) 227.459,36

PARTE "A" REGISTRO DOS AJUSTES DO LUCRO LÍQUIDO DO EXERCÍCIO

DATA HISTÓRICO ADIÇÕES EXCLUSÕES

31/03/2016 ALUGUÉIS PAGOS EM FAVOR DOS DIRETORES 1.200,00

31/03/2016 MULTAS DE TRÂNSITO 187,00

S O M A 1.387,00

DEMONSTRAÇÃO DO LUCRO REAL

NATUREZA DOS AJUSTES

1 - LUCRO (PREJUIZO) DO TRIMESTRE ANTES DO IRPJ 336.259,00

2 - MAIS : ADIÇÕES 1.387,00

3 - MENOS : EXCLUSÕES -

4 - Lucro Real antes da Compensação de Prejuízos Fiscais 337.646,00

5 - MENOS : COMPENSAÇÕES -

5.1 - Prejuizo Fiscal -

6 - LUCRO REAL 337.646,00

DEMONSTRATIVO DO CÁLCULO

Alíquota Base Calculo Imposto

IRRJ 15% 337.646,00 50.646,90

Adicional 10% 277.646,00 27.767,60

A RECOLHER 78.411,50

CSLL 9% 337.646,00 30.388,14

A RECOLHER 30.388,14

Informamos abaixo as falhas observadas nas Demonstrações Acima:

Fato 1: Foi constatado erros na demonstração de Receita Operacional Liquida, onde foi calculado PIS/PASEP e COFINS com alíquotas incorretas e considerado as vendas canceladas e descontos incondicionais para aplicação das alíquotas do mesmo; As alíquotas de PIS/PASEP e COFINS sobre o faturamento devem ser de 1,65% e 7,6% respectivamente sobre o valor da Receita Operacional Bruta, diminuído o valor das Vendas Canceladas e descontos incondicionais, ao qual o valor dos impostos ficaria R$ 17.160,00 PIS/PASEP e R$ 79.040,00 COFINS e das Despesas Administrativas, o valor real apresentado nas demonstra da empresa ALFA S.A. é de R$ 147.686,00 onde após analise o real valor seria de R$149.986,00. O Seguinte erro constatado afetou sucessivamente as demais contas como Despesas/Receitas Financeiras, LUCRO OPERACIONAL, LUCRO LIQUIDO ANTES DA CSLL E IRPJ, LUCRO LIQUIDO APÓS A CSLL e LUCRO LIQUIDO DO PERIODO (Do Trimestre).

Fato 2: Após a sucessiva de erros devido a contabilização das Despesas Administrativas foi constatado erros na contabilização dos ajuste de lucro liquido do exercício. O Lucro liquido apresentado pela empresa foi de R$ 337.646,00 sendo que o fato real da empresa apurado pela auditoria é de R$ 360.076,00. Também observamos a ausência de algumas despesas indedutíveis no LALUR da empresa, sendo que o que a empresa nos apresentou somente informava 2 destas despesas e segundo Lê-se nos parágrafos do Artigo 299 do Regulamento do Imposto de Renda Decreto 3000/99 e no Parecer Normativo CST 32/81 que " São operacionais as despesas não computadas nos custos, necessárias à atividade da empresa e à manutenção da respectiva fonte produtora. As despesas operacionais admitidas como dedutíveis são as usuais ou normais no tipo de transações, operações ou atividades da empresa, entendendo-se como necessárias as pagas ou incorridas para a realização

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