Quadro de planejamento e termo de diligencia

...

REALIZAR OS LANÇAMENTOS:

Agora, o perito precisa adequar o balancete à efetiva realidade, não se esquecendo, também, de fazer a provisão adicional de Imposto de Renda e Contribuição Social sobre o Lucro (CSLL), sobre os ajustes efetuados.

Para fins deste exemplo, a demonstração do lucro real e da base de cálculo da CSLL seriam afetados da seguinte maneira:

Lançamento

Situação

Ajuste Fiscal R$

1. Débitos Trabalhistas

Indedutível

2. Juros e Multas de Tributos

Dedutível

3. Despesas p/Competência

Dedutível

4. Provisão de Férias

Dedutível

5. Inventário de Estoques

Tributável

Total dos Ajustes na Base de Cálculo do IRPJ e CSLL

Provisão (ou estorno) complementar do IRPJ e CSLL

*Considerar alíquota do IRPJ (15%) e CSLL (9%).

Então, antes de demonstrar os ajustes já efetuados, deve-se prever o lançamento do IRPJ e CSSL, quando cabíveis:

LANÇAMENTO:

Assim, com os lançamentos de 1 a 5 anteriores e mais o ajuste da provisão do IRPJ e CSSL, teremos o seguinte balancete ajustado, na data-base de 31.12.2007:

Ativo

Saldo Inicial

Ajustes

Saldo Final

Disponibilidades

Clientes

Estoques

Despesas de Períodos Seguintes

Imobilizado

Depreciações Acumuladas

Total do Ativo

Passivo

Saldo Inicial

Ajustes

Saldo Final

Fornecedores

Obrigações Tributárias

Obrigações Trabalhistas

Instituições Financeiras

Capital Social

Lucros Acumulados

Total do Passivo

Portanto, para fins de laudo, o Patrimônio Líquido da empresa Dantanhol & Fagundes LTDA., em data de 31.12.2007, será de:

R$ _______________Capital Social

R$ _______________Lucros Acumulados

R$ _______________TOTAL do Patrimônio Líquido

Então, a apuração dos haveres do sócio Carlos Vicente Berner, em 31.12.2007, será demonstrada como segue:

Haveres do Sócio Carlos Vicente Berner - Dantanhol & Fagundes LTDA.

Data Base:

31/12/09

Descriminação

Valor Base R$

Valor Haveres R$

Pró-Labore a Receber

Contas Correntes

Participação no Capital

Quotas a Integralizar

Lucros Acumulados

Total dos Haveres

Portanto, no laudo, o perito concluirá, com a demonstração acima (devidamente transcrita no próprio laudo) que os haveres do sócio Carlos Vicente Berner, em 31.12.2009, na empresa Dantanhol & Fagundes LTDA., correspondem a R$ _____________