EXERCÍCIO DE CONTABILIDADE FISCAL
Por: Juliana2017 • 17/9/2018 • 1.660 Palavras (7 Páginas) • 325 Visualizações
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Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL sobre o Lucro Presumido)
Receita Mercadorias
1.000.000,00
Receita de Serviços
700.000,00
Impostos não cumulativos
(230.000,00)
Descontos Incondicionais
(100.000,00)
Faturamento Bruto (Liquido
1.000.000,00 – 150.000,00
850.000,00
Receita de Serviços
700.000,00 – 100.000,00
600.000,00
850.000,00 x 12%
102.000,00
600.000,00 x 32%
192.000,00
Lucro Arbitrado
294.000,00
+Rendimentos Operações de mútuo
8.000,00
+Alienação de ativo imobilizado
32.000,00
+ Alien Participações societárias
5.000,00
+ operações de hedge
1.000,00
+ Receita de locação de imóveis
3.000,00
+ Juros sobre o Capital Próprio
7.500,00
+ Receita Financeira
800,00
Total
351.300,00
Base de Cálculo da CSLL
351.300,00
Base de Cálculo da CSLL
351.300,00 (9%)
31.617,00
4º Trimestre - Lucro Arbitrado
Receita Bruta Mercadorias
1.000.000,00
Receita Bruta de Serviços
700.000,00
Impostos não cumulativos
(230.000,00)
Descontos Incondicionais
(100.000,00)
Faturamento Bruto (Liquido
1.000.000,00 – 150.000,00
850.000,00
700.000,00 – 100.000,00
600.000,00
850.000,00 x (8% + 20% de 8%)9,6%
81.600,00
600.000,00 x (32% + 20% de 32%)38,4%
230.400,00
Lucro Arbitrado
312.000,00
+Rendimentos Operações de mútuo
8.000,00
+Alienação de ativo imobilizado
32.000,00
+ Alien Participações societárias
5.000,00
+ operações de hedge
1.000,00
+ Receita de locação de imóveis
3.000,00
+ Juros sobre o Capital Próprio
7.500,00
+ Receita Financeira
800,00
Total
369.300,00
Base de Cálculo do IRPJ
369.300,00
Base de Cálculo do IRPJ
369.300,00 (15%)
55.395,00 (I)
Imposto Adicional
369.300,00 – 60.000 = 309.300,00
Imposto Adicional
309.300,00 (10%)
30.930,00 (II)
Imposto de Renda Pessoa Jurídica
(I + II) 86.325,00
(-) Imposto de Renda
(1.000,00)
Imposto de Renda a pagar
85.325,00
Lucro Presumido
Lucro Arbitrado
260.000,00
294.000,00
Base de Cálculo do IRPJ
Base de Cálculo do IRPJ
317.300,00
369.300,00
IRPJ
IRPJ
72.325,00
85.325,00
CSLL 31.617,00
31.617,00
QUESTÃO 002.
A Cia Beta paga aluguel no valor de R$ 80.000,00 ao mês durante o ano-calendário de X1. Caso a receita do primeiro trimestre do referido ano
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