As Ferramentas Da contabilidade

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Fonte: Amir Klink

- CONTEÚDO A SER DESENVOLVIDO NA AULA:

- Funções financeiras.

- Administrador financeiro.

- Objetivos da administração financeira.

- Por que o engenheiro de produção necessita entender / saber sobre gestão financeiro.

- Funções financeiras de uma empresa:

- Ciclo de vida de um empreendimento x função financeira:

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Estrutura Patrimonial – Balanço patrimonial

- Onde ficam registrados, em contas, as decisões financeiras de uma empresa, sejam elas:

- Decisões do melhor mix de produção – custo x volume x lucro.

- Decisão dos investimentos.

- Decisão do que financiar e onde financiar.

- Reflexos dos estoques.

Ativo

Passivo

Ativo circulante

Passivo circulante

- Caixa

- Bancos

- Duplicatas a receber

- Estoques

- Impostos a recuperar

- Fornecedores

- Salários a pagar

- Impostos a pagar

- Empréstimos.

- Financiamentos.

Ativo não circulante

Passivo não circulante

- Realizável a longo prazo (receber)

- Imobilizado

- Depreciação acumulada

- Exigível a longo prazo (Pagar)

Patrimônio liquido

- Capital social

- Reservas de lucros / prejuízos

Total do Ativo

Total do Passivo

- Lado Esquerdo: resultado das decisões dos investimentos – bens e direitos.

- Ativo circulante: Contas aplicadas diretas no capital de giro. Contas que estão em constante alteração durante o ciclo operacional.

- Ativo não circulante: encontra-se as aplicações realizadas na capacidade produtiva da empresa: ativo permanente.

- Lado direito: resultado das decisões de financiamentos – obrigações.

- Passivo circulante: Fontes de recursos, contas que surgem de forma espontânea devido a operação normal da empresa: fornecedores, salários, impostos, financiamentos e empréstimos. Normalmente estas fontes estão aplicadas no ativo circulante.

- Via de regra, não se investe em ativos fixos com recurso próprio, visto o retorno ser a longo prazo.

- Passivo não circulante e patrimônio líquido: fontes de financiamento de longo prazo, considerado capital próprio e capital de terceiros.

- Recursos que exigem juros para remuneração, compatível ao custo oportunidade.

- As decisões de investimento e financiamento necessitam ser tomadas mutuamente, proporcionando um equilíbrio financeiro, preservando a capacidade de liquidez e obtenha rentabilidade.

- A capacidade de liquidez resulta equilíbrio entre ativo circulante x passivo circulante. De certo modo, quanto maior for o AC, em relação ao PC, melhor.

- O passivo circulante é formado pelas obrigações a curto prazo, ao passo que o ativo circulante é representado pelos bens e direitos que podem ser convertidos em disponibilidades a custo prazo.

- Um equilíbrio estre estes dois grupos possibilita a quitação dos compromissos em dia, mantendo a liquidez.

- Atenção nos ativos: duplicatas a receber, apesar de data para receber, não é sinônimo de recebimento em dia, pois pode haver atraso e ou inadimplência. Os estoques necessitam ser convertidos em dinheiro, vende-se, transforma-se em duplicatas a receber.

- Este movimento circular cria-se a necessidade e a dificuldade de sincronizar recebimento e pagamentos, ou seja, necessidade de capital, chamado de capital circulante liquido. Este capital provém de recursos de longo prazo os quais são onerosos para empresa.

- Uma maior liquidez pode ser obtida com aplicação de recurso de longo prazo no ativo circulante.

- Cabe ao administrador financeiro a tarefa de decidir por uma politica de administração de capital de giro que leve ao equilíbrio adequado entre liquidez e retorno.

- Melhor combinação:

- Capaz de proporcionar receitas de vendas.

- Permita pagar os gastos operacionais – custos e despesas.

- Gere lucro suficiente para pagar empréstimos e financiamentos.

- Remunere o capital dos proprietários.

- Essa melhor combinação de recursos que constitui o “ FOCO DAS FUNÇÕES FINANCEIRAS” da empresa.

- É o conjunto de atividades relacionadas a obtenção nas condições mais favoráveis dos recursos de que a empresa necessita e sua aplicação de maneira mais eficaz, para o alcance dos objetivos.

- De modo geral as funções financeiras compreendem: