A IMPORTÂNCIA DA DEMONSTRAÇÃO DO FLUXO DE CAIXA

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- Introdução

Antes de a tecnologia dominar o mundo os registros contábeis eram feitos manualmente, o Livro Caixa era usado para o registro de todos os recebimentos e pagamentos em dinheiro, lançados de forma cronológica (dia, mês e ano). O Livro Caixa era destinado ao controle dos lançamentos exclusivos de entrada e saída, da conta Caixa da empresa.

As anotações eram diárias e detalhadas. Não se anotava rendimentos futuros, Todas as Notas Fiscais e comprovantes de pagamentos eram guardadas, pois são eles que ajudavam a preencher o Livro Caixa corretamente.

Exemplo.

LIVRO CAIXA

Data

Histórico

Débito (entradas)

Crédito (saídas)

Saldo

01/12/2012

Saldo do mês anterior

-

-

R$750,00

07/12/2012

Recebimento da fatura mês 10/2012 cfe doc nº140

R$890,00

R$1.640,00

15/12/2012

Compra material de expediente cfe NF nº89367

R$250,00

R$1.390,00

20/12/2012

Pagamento aluguel mês 11/12 cfe documento nº127

R$520,00

R$870,00

22/12/2012

Venda de mercadorias cfe NF nº39561

R$1.000,00

R$1.870,00

Saldo do mês

R$1.120,00

Saldo anterior

R$750,00

Saldo atual

R$1.870,00

A evolução contábil esta presente desde os manuscritos ate os dias atuais. O mercado atual faz parte de uma economia globalizada em que a contabilidade foi uma das áreas que mais sofreu mudanças significativas graças às evoluções tecnológicas. Para se destacar dos demais o profissional deve ter conhecimento nas ferramentas hoje utilizadas para aprimorar os procedimentos organizacionais, isso inclui saber dominar os sistemas usados pela contabilidade, e uma dessas ferramentas é a demonstração do fluxo de caixa.

A Demonstração dos Fluxos de Caixa permite a conciliação entre o regime de competência presente no Balanço Patrimonial, na Demonstração do Resultado do Exercício e o regime de caixa. As informações sobre os fluxos de caixa são uteis para avaliar a capacidade de a organização gerar recursos de caixa e possibilitam aos usuários desenvolver modelos para avaliar e comparar o valor presente com fluxos de caixa anteriores ou futuros, e assim ver a evolução da empresa.

Sendo assim o fluxo de caixa constitui-se em um instrumento essencial para que a empresa venha ter agilidade e segurança em suas atividades. Logo o fluxo de caixa reflete com precisão a situação econômica da empresa.

1.1 Problematização

De acordo com G. Barreto (2009), Fluxos de caixa são as entradas e saídas de caixa e equivalentes de caixa, que são aplicações financeiras de curto prazo, de alta liquidez, que são prontamente conversíveis em caixa e estão sujeitas a um insignificante risco de mudança de valor.

Qual a importância da demonstração do fluxo de caixa para maior transparência das operações das empresas?

1.2 Objetivos

O objetivo dessa pesquisa é apresentar a importância da demonstração do fluxo de caixa para as organizações, e como as informações geradas por essa demonstração pode ser útil para as tomadas de decisões.

1.2.1 Objetivo geral

Identificar os fatores predominantes no fluxo de caixa e apresentar suas respectivas contribuições para um melhor gerenciamento das organizações.

1.2.2 Objetivos específicos

- Mostrar a importância do fluxo de caixa para as organizações.

- Identificar as vantagens que podem ser agregadas às organizações através do fluxo de caixa.

- Evidenciar as alterações ocorridas nas disponibilidades de uma empresa através da descrição dos fluxos de entrada e saída de disponibilidades.

- Identificar as vantagens e as finalidades do fluxo de caixa como instrumento gerencial para a tomada de decisões.

1.3 Justificativa

A Escolha do tema tem como finalidade mostrar a como demonstração do fluxo de caixa é uma ferramenta importante na gestão das organizações, visto que a mesma juntamente com as demais demonstrações indica como a organização está se saindo em função das suas operações.

De acordo com o CPC – Comitê de Pronunciamento Contábil (2008):

As decisões econômicas que são tomadas pelos usuários das demonstrações contábeis requerem uma avaliação da capacidade que a entidade tem para gerar caixa e equivalentes de caixa, e da época e grau de certeza dessa geração. Em ultima analise, essa capacidade determina, por exemplo, se a entidade poderá pagar seus empregados e fornecedores, os juros e amortizações dos seus empréstimos e fazer distribuições de lucros aos seus acionistas.

- Referencial Teórico

A DFC é a demonstração contábil que tem por objetivo evidenciar as alterações ocorridas nas disponibilidades de uma empresa, através da descrição dos fluxos de entradas de disponibilidades (recebimentos) e dos fluxos de saídas de disponibilidades (pagamentos), os quais são denominados