A ESTRUTURA DE CONTROLE INTERNO

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Exercício de fixação

- A implantação de um bom sistema contábil e de controles internos tem como uma das principais vantagens para a companhia:

a) Proteger seu patrimônio e evitar ressalva no parecer de auditoria, com a adoção de todas as recomendações dos auditores

- Dotar a empresa de controle total sobre todas as operações, tornando impossível qualquer possibilidade de roubo e fraudes.

- Obter demonstrações financeiras confiáveis, contribuindo, dessa maneira, para a maior lucratividade das operações empresariais.

- Diminuir as possibilidades de fraudes, erros e irregularidades, diminuir os riscos de auditoria, contribuir para o aumento da eficácia e eficiência operacional e permitir a apuração de demonstrações contábeis confiáveis para as tomadas de decisões da alta diretoria.

- Tornar desnecessária a auditoria interna.

- Indique a opção que não representa um ponto forte de controles internos das disponibilidades financeiras da empresa, considerando a execução dos trabalhos de auditoria das demonstrações contábeis :

a) Segregação de funções entre controles bancários e registros contábeis.

b) Sistema formal de autorizações de emissões de ordens de pagamentos

c) Sistema de Fundo Fixo de Caixa para pagamentos de pequena monta

d) Contagem física dos cheques emitidos no exercício social auditado

e) Assinatura dos cheques, sempre, por duas pessoas independentes.

- Existem diversos pontos fortes em um sistema de controle interno de estoque eficaz. Identifique a opção que não representa um ponto forte desse sistema de controle interno:

a) Utilização de coletas de preços para aquisição

- Utilização de requisições de materiais para produção e consumo

- Controle periódico de estoques

- Determinação do ponto mínimo de estoques

- Contagem rotativas, ou periódicas, de estoques.

- A segregação de funções é um procedimento de controle interno que consiste:

- Em estabelecer que um mesmo funcionários não pode ser responsável pelas compras e pelo controle físico de estoque

- Em estabelecer que um mesmo funcionários não pode ser responsável pelas compras a prazo e pelas contas a pagar da empresa

- Em estabelecer que o responsável pelas vendas não pode ser o mesmo funcionário que aprova os limites de crédito dos clientes.

- No ato de segregar as funções de elaboração das folhas de pagamento das funções de tesouraria.

- Todas as alternativas estão corretas.

- Na auditoria das Demonstrações Contábeis o auditor deve efetuar os estudos e a avaliação do sistema contábil e de controles internos da entidade, com a finalidade principal de:

- Determinar a natureza, oportunidade e extensão dos procedimentos de auditoria.

- Verificar se os sistemas funcionam da forma como estão previstos

- Proporcionar a emissão de relatório de recomendação de melhorias requeridas.

- Constatar pontos fracos e ineficiências que possam gerar fraudes e erros.

- Proporcionar conhecimentos básicos sobre a empresa e sua organização.

- Uma das formas de o auditor externo obter informações sobre o sistema de controle interno da empresa auditada é através:

- Da leitura de atas de reuniões da diretoria e das assembléias de acionistas.

- Dos memorandos narrativos e comunicados da diretoria

- Da leitura de manuais internos de organização e da revisão dos procedimentos administrativos

- Da análise das demonstrações contábeis

- Da análise dos relatórios contábeis gerenciais

- De maneira geral, um bom sistema de controle interno das disponibilidades deve incluir, entre outras, a seguinte norma e procedimento:

- Exigência no sentido de que todos os recebimentos em cheques sejam descontados no mesmo dia

- Exigência no sentido de que todos os pagamentos sejam feitos somente por uma pessoa.

- Exigência no sentido de que todos os pagamentos sejam feitos em dinheiro.

- Integração das atividades que estejam associadas com os pagamentos daquelas que estejam ligadas aos recebimentos, de modo que somente uma pessoa detenha os controles necessários a fim de evitar fraudes e erros.

- Segregação das funções e atividades de guarda da disponibilidade das funções de registros contábeis e conciliações de contas bancárias

- No processo de avaliação dos sistema contábil e de controles internos, o auditor pode constatar necessidades de aprimoramentos. Nessa circunstância , o auditor independente:

- Não deve fazer sugestões de maneira formal, tão-somente verbal

- Deve efetuar sugestões objetivas para tais aprimoramentos

- Está impedido de efetuar sugestões de qualquer espécie

- Pode efetuar sugestões relevantes para o aprimoramento do sistema

- Não pode efetuar sugestões, sob pena de perder a independência

- A avaliação dos controles internos compreende:

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