A ESCRITURAÇÃO CONTÁBIL EM ENTIDADE DO TERCEIRO SETOR

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Registro da amortização intangível

Neste evento registra-se o valor referente ás despesas de amortização do intangível, sem emissão de NAD,por se tratar de despesa independente da execução orçamentária.

Registro da baixa de bens depreciados

A baixa de bens depreciados, e que não tenham valor venal, será por absolescência, com base no livro registro de bens do ativo imobilizado; será procedida á baixa do respectivo bem.

Apuração de resultado na baixa do ativo

Na baixa de bens, tomam-se por base os valores registrados no livro de registro de bem do ativo imobilizado e o registro contábil.

Registro da receita de venda de bens

Nesse evento, registra-se o valor da receita de venda do bem do ativo imobilizado e, em seguida, será procedido o registro da baixa do bem.

Registro da incorporação da despesa do intangível

Nesse evento, registra-se o valor referente á incorporação de despesa de formação do intangível. Assim, deve-se registrar a despesa no sistema orçamentário via NAD, e registra a anulação do efeito diminutivo no resultado do exercício atual, via mutação patrimonial ativa, incorporando o referido valor na respectiva conta contábil no intangível.

Registro da amortização do intangível

Nesse evento, registra-se o valor referente á amortização de despesa diferida, ou seja, aquelas que foram executadas em exercícios anteriores e devem impactar o resultado do exercício atual.

Registro de pagamento de obrigações do passivo circulante

Nesse evento, registra o valor referente ao pagamento de despesa originária de NAD e ou de despesas resultantes de retenções ou consignações.

Registro contábil da receita no sistema orçamentário

As contas do sistema orçamentário são abertas de acordo com a receita prevista no orçamento do projeto e ou da atividade administrativa da entidade para o exercício que se inicia.

Registro da implantação do orçamento da receita orçamentária

A conta contábil analítica da receita recebe o registro do valor previsto a ser executado durante o exercício financeiro. E a conta sintética da receita recebe o registro do total da receita a ser executada no exercício financeiro, para o qual fora aprovado o orçamento da entidade.

Registro de recebimento de receitas de doações e contribuições

Nesse caso, deve-se observar se o recurso recebido é vinculado ou não;caso vinculação,deve-se proceder ao registro de forma que isso fique evidenciado.

Registro de recebimento de receitas de subvenções

O recebimento de receitas, originadas de subvenções recebidas de entidades públicas governamentais. Nesse caso, deve-se observa que o recurso recebido é vinculado; assim deve-se proceder ao registro contábil de forma que evidencie e facilite a apresentação de contas.

Registro de recebimento de receitas de parcerias

O recebimento de receitas, originárias de contratos de parcerias com entidades públicas governamentais.

Registro de inscrição de receitas de projetos de geração de recursos em créditos a receber

O valor total da receita orçamentária realizada no exercício será executado pela emissão de documento fiscal e, caso não ocorra o pagamento,em seu vencimento, será registrado em contas a receber.

Registro de recebimento de créditos a receber (principal mais multa e juros)

Nesse evento, registra-se o valor do principal a crédito na conta contábil e a débito na conta contábil. Já o valor acessório oriundo de “multas e juros”, movimentará o sistema orçamentário e o sistema financeiro patrimonial.

Registro contábil da despesa no sistema orçamentária

De posse do orçamento da despesa orçamentária, no início do exercício financeiro, far-se-á o orçamento da despesa orçamentária, de acordo com o orçamento do projeto aprovado pelo órgão deliberativo da entidade.

Para maximizar o controle das despesas orçamentárias, faz-se necessária a emissão de um documento denominado de nota de autorização de despesa (NAD), que tem a função de informar qual é a dotação orçamentária antes e depois da execução da despesa orçamentária.

Registro da implantação do orçamento da despesa orçamentária

A implantação do orçamento para as despesas orçamentárias deve ser por projeto e ou atividade administrativa da entidade. É importante ressaltar que todas as despesas figurarão no sistema de gestão como despesa de um projeto.

Registro de despesa de pessoal

Nesse evento, registra-se o valor bruto da folha de pagamento no sistema orçamentário, via emissão de NAD, e, na conta contábil, o valor líquido na conta contábil e o valor dos encargos sociais nas respectivas contas contábeis. De

Registro de despesa de material de consumo com incorporação no almoxarifado

Nesse evento, registra-se o valor referente á aquisição de material de expediente consumo no sistema orçamentário, via emissão de NAD, pela execução do orçamento.

Registro contábil da gratuidade

O registro contábil de gratuidade deverá evidenciar,