RELATÓRIO DE ESTÁGIO: UMA ANÁLISE DO SISTEMA DE INFORMÇÃO CONTÁBIL DE UMA ENTIDADE DO TERCEIRO SETOR

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Nesta oportunidade pude acompanhar o cliente Condomínio Vivendas do Vale, um condomínio vertical, ou seja, de apartamentos, no qual estava sendo trabalhado nos dias em que foi feito o estágio. O condomínio como qualquer outro cliente, possui um plano de contas, porém com alguma peculiaridades. Cada apartamento possui uma conta individual, afim de que se tenha um controle de cada UP (Unidade Privativa) assim denominado nesta ocasião. Através destas contas por UPs, a empresa consegue controlar os valores devidos, os acordos e gerar os boletos de cobrança de cada unidade.

O condomínio possui 58 UPs, consequentemente 58 contas do ativo e 58 contas do passivo.

Este condomínio é gerido por um síndico o é remunerado e possui um pró-labore e um subsíndico que recebe um auxílio no valor da cota condominial vigente. No período observado de estágio, foram gerados os boletos para pagamento através com os dados extraídos do sistema de contabilidade e foram enviados para o sistema da Caixa Econômica Federal para a geração dos boletos.

PRIMEIROS LANÇAMENTOS

Na ocasião tive a oportunidade de observar os primeiros lançamentos do mês de março de 2017. O primeiro lançamento observado foram os pagamentos de pró-labore do Síndico e do Subsíndico. O pagamento foi lançado da seguinte maneira:

Lançamento à crédito no ativo na conta “Banco” e lançamento à débito na conta de despesa “Pró-Labore do Síndico”. Em seguida foi feito o lançamento no passivo à credito referente ao desconto do INSS na conta “INSS a Recolher”. Em seguida foram efetuados os lançamentos de pagamento do INSS pagos através de uma GPS, a qual foi originada do programa da Caixa Econômica Federal denominado SEFIP. Lançamento à crédito na conta “Banco” do valor do INSS referente aos 11% que foi descontado do Síndico mais os 20% referentes a cota patronal que o condomínio deve recolher conforme estabelecido na LEI Nº 8.212, DE 24 DE JULHO DE 1991. E lançamento à débito na conta de despesa “INSS” referente a cota patronal e lançamento à debito na conta do passivo “INSS a Recolher”. O mesmo foi feito para o pagamento do Subsíndico encerrando os lançamentos de pagamento de pessoal.

Em seguida passou para os lançamento de despesas comuns e de consumo. Primeiro lançamento foi o de crédito na conta “Banco” e o outro lançamento à débito na conta de despesa denominada “Despesa de Luz”. Assim seguiram os demais lançamentos de água, telefone, materiais de limpeza, etc.

Após a observação de alguns lançamentos, foi apresentado a forma de consulta do Livro Diário. O Livro Diário, por ser em formato de planilha, abre a possibilidade de consulta, pesquisa e manipulação a qualquer momento, ou seja, se por exemplo for feito um lançamento errado ele já pode ser corrigido assim que percebido o erro, apagando o lançamento e fazendo o lançamento novamente, diferente de alguns sistemas de contabilidade que necessitam de novos lançamentos para que seja corrigido o erro, poluindo muito o Livro Diário com informações e lançamento de correção. Neste período pode-se observar várias das atividades superficialmente pelo conteúdo ser bastante extenso e o período um pouco curto. Espera-se que na próxima oportunidade tenhamos uma agregação maior das atividades observadas e talvez se possa praticar mais com a ajuda do supervisor do estágio.

4. DESCRIÇÃO DA EMPRESA OBJETO DE ESTUDO

O Estágio Supervisionado – Ciências Contábeis foi realizado na empresa de contabilidade denominada RoLL Controladoria& Auditoria, localizada na Avenida General Flores da Cunha, número 903, sala 611 no bairro Centro na cidade de Cachoeirinha – RS. O contato com a empresa pode ser feito através dos seguintes contatos: Fone 51 3111-3885 – E-mail roll@iroll.com.br. A empresa trabalha em diversas áreas como: contabilidade, controladoria e auditoria. A empresa ainda conta com os seguintes setores: Gestão e Negócio; Análise e Investimentos; Representação e Marketing; e Desenvolvimento e Pesquisa. A RoLL conta com uma carteira com mais de 50 clientes que utilizam diversos de seus serviços.