OS FATORES QUE INFLUENCIAM A IMPLEMENTAÇÃO DA POLÍTICA DE CRÉDITO NAS EMPRESAS: ESTUDO DE CASO NA EMPRESA ZAPPI COMERCIAL ATACADISTA LTDA.

...

“Numa sociedade com base no conhecimento, por definição é necessário que você seja estudante a vida toda.”

TOM PETERS

RESUMO

O presente trabalho trata-se de uma análise do sistema de concessão de crédito da Empresa Zappi Comercial Atacadista Ltda. O objetivo é apresentar uma política de crédito como instrumento gerencial das contas a receber e analisar a eficiência dessa ferramenta para proporcionar redução da inadimplência e o resultado em termos de risco de crédito. Em busca de contemplar os objetivos observou-se as informações de modalidades de vendas e do ciclo operacional, sendo possível diagnosticar o processo de concessão de crédito e a viabilidade de apresentar um instrumento gerencial. A pesquisa caracterizou-se como bibliográfica, bem como as análises das informações demonstradas desse estudo foram obtidas da coleta de dados por meio de documentos, observação e entrevistas semi-estruturadas. Com base nos dados coletados notou-se que as condições de recebimentos contribuem para um resultado negativo devido à flexibilidade nas prorrogações de pagamento das vendas a prazo, gerando inviabilidade ao ciclo operacional. Por fim, foi possível constatar a necessidade de captar fontes de financiamentos e desconto de títulos para suprir seu capital de giro. A implementação de uma política de crédito pode auxiliar a empresa nas tomadas de decisões e minimizar os riscos financeiros decorrentes a falta de liquidez imediata para financiar suas atividades operacionais.

Palavras - chave: Concessão de crédito. Riscos de crédito. Política de crédito.

LISTA DE FIGURAS

FIGURA 1 - Necessidade de Capital de Giro. 34

LISTA DE TABELA

TABELA 1 - Percentual das modalidades de vendas sobre o faturamento 37

LISTA DE GRÁFICOS

GRÁFICO 1 - Percentual de inadimplência sobre o faturamento a prazo 40

GRÁFICO 2 - Ciclo operacional 43

SUMÁRIO

1 INTRODUÇÃO 12

1.2 Problema de Pesquisa 13

1.3 Objetivos 14

1.4 Objetivos Específico 14

1.5 Justificativa 15

1.6 Metodologia 16

2. REFERENCIAL TEÓRICO 17

2.1 Risco de Crédito 17

2.2 Política de Crédito 19

2.3. Análise e Concessão de Crédito 22

2.4 Inadimplência 25

2.5 Política de Cobrança 26

2.6 Fluxo de Caixa 29

2.7 Capital de Giro 31

3 DESCRIÇÃO DA EMPRESA 34

4 MÉTODO DE PESQUISA 35

5 APRESENTAÇÃO DOS RESULTADOS 36

5.1 Modalidades de Vendas e Condições de Pagamento 37

5.2 Concessão de Crédito e Controle de Contas a Receber 39

5.3 Processo do Ciclo Operacional 42

6 CONSIDERAÇÕES FINAIS 45

7 REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS 47

1- INTRODUÇÃO

Com a atual situação econômica do país, as empresas sobrevivem num cenário de incertezas, passando por momentos de dificuldades para lidar com seus concorrentes e conquistar clientes¸ motivo pelo qual as empresas estão sendo obrigadas a conceder crédito para facilitar as vendas. No entanto, mesmo considerando as possíveis razões que leva uma empresa a assumir riscos relacionados diretamente na necessidade de vender a prazo, o empresário deve estar sempre atento para fazer uma boa negociação com os seus clientes.

Dentre esses fatores de negociação, o processo de concessão de crédito é utilizado como instrumento de estabilidade e competitividade no mercado. Contudo, é necessário antes de efetuar uma venda recorrer a métodos preventivos que possa causar obstáculos para minimizar a inadimplência e perdas com incobráveis.

De acordo com ASSAF NETO E SILVA (1997, p. 98):

È bastante comum, particularmente no varejo, o uso da venda a prazo visando proporcionar um volume médio de venda superior á venda a vista. Nesta situação, a empresa, pode optar por oferecer crédito como uma forma de incentivar as vendas por impulso.

BRAGA (2008 p. 113) destaca que “as empresas concedem crédito para ampliar seu nível de operação, obter ganhos de escala, absorver melhor os custos fixos e, assim, maximizar a rentabilidade”. Tal estratégia exige que as empresas financiem os seus clientes para se manterem competitivas, dessa forma, algumas empresas liberam crédito com mais facilidade para ampliar suas vendas e conquistar clientes.

O desafio para as empresas é conceder crédito de forma viável ao negócio, sem prejudicar a saúde financeira, este procedimento gera dificuldades para muitos empresários, em razão das mudanças que ocorrem no mercado e o risco de perder clientes para os concorrentes.

Segundo SAVINCENTE