Gestão de Fluxo de Caixa

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6. R/P: É a simples anotação que indica se a Movimentação realizada corresponde a um Recebimento ou Pagamento. Facilita o preenchimento das colunas Entradas e Saídas realizadas, bem como o cálculo dos totais de Recebimentos e Pagamentos.

7. Valor: é o valor correspondente à Movimentação.

8. Entradas: É o valor da Movimentação com DISPONIBILIDADE IMEDIATA (afetou diretamente o caixa).

9. Saídas: É o valor da Movimentação que representa DESEMBOLSO IMEDIATO (afetou diretamente o caixa).

10. Saldo: É a posição atualizada do caixa, resultante da entrada ou saída de recursos após a movimentação.

11. Saldo Inicial do Caixa: É o total de recursos de que a empresa dispõe para iniciar as atividades no dia. É correspondente ao Saldo de Caixa (a transportar) do dia anterior.

12. Total dos Recebimentos: É a soma dos valores que corresponderam aos Recebimentos.

13. Total dos Pagamentos: É a soma dos valores que corresponderam aos Pagamentos.

14. Saldo de caixa (a transportar): É o Saldo Final do Caixa no dia, que será lançado no Movimento do Caixa do dia seguinte como Saldo Inicial do Caixa.

A partir desse exemplo, podemos verificar toda a Movimentação Financeira que aconteceu na empresa no dia 03/05.

Independentemente do tipo de empresa, é importante que o Controle Financeiro seja feito diariamente, pois além de evitar o acúmulo de tarefas, é fundamental termos a situação atualizada dos Recursos Financeiros disponíveis. Assim sendo, poderemos tomar decisões de ordem financeira tendo por base as informações geradas pelo Movimento do Caixa.

O Caixa é bastante dinâmico em algumas empresas. Quanto mais dinâmico for o Caixa, maior será o volume de movimentações realizadas, isto é, teremos muitas ENTRADAS e SAÍDAS de recursos no Caixa.

Pratique

- Defina fluxo de caixa.

- Quais objetivos do fluxo de caixa.

- Algumas das funções do fluxo de caixa são:

• reconhecer e administrar o grau de liquidez da empresa;

• avaliar e maximizar o retorno sobre investimentos (valor da empresa);

• administrar o crescimento a médio e longo prazo (estratégico);

• prever as aplicações e ou captações de recursos financeiros.

Explique a aplicabilidade dessas funções.

- O que são entradas e saídas no controle financeiro.

- Há diferença entre o saldo inicial do caixa e o saldo de caixa a transportar? Explique.

- Imagine um restaurante que apresentou o Movimento Diário conforme a Tabela abaixo. O restaurante iniciou a Movimentação do dia com R$ 50,00 de Saldo Inicial do Caixa e teve o seguinte volume de vendas durante o dia:

[pic 3]

Como fica o Controle Financeiro e o Movimento do Caixa do dia 02/08?

[pic 4]

O principal motivo para que o Controle Financeiro não dê certo é quando o responsável não registra as movimentações realizadas. Então, ter a DISCIPLINA de registrar todas as ENTRADAS e SAÍDAS é fundamental para que esse tipo de controle apresente os resultados esperados.

Mas o que acontece quando o ramo do negócio apresenta uma Movimentação diária muito grande e não sobra tempo para registrar a ENTRADA de item por item? Imagine um pipoqueiro ou um vendedor de cachorro-quente na frente de um colégio no horário do intervalo (recreio). Ele não tem tempo para fazer o registro formal de toda a Movimentação Financeira. O que deverá fazer para não deixar de preencher o Controle Financeiro e o Movimento do Caixa?

Vamos imaginar que você é o proprietário de um carrinho de pipocas que funciona em frente a uma escola primária. O movimento é tão intenso na hora do intervalo que você mal tem tempo para preparar a pipoca, ensacá-la e entregá-la aos clientes. Com toda essa correria, acaba não conseguindo anotar no Movimento do Caixa cada venda realizada. O preço praticado é de R$ 1,50 a pipoca doce e R$ 1,00 a pipoca salgada.

Ao fim do dia 15 de setembro, você abriu o Caixa e verificou que possuía 75,00. Um recibo de gasolina de R$ 30,00 e um recibo de almoço no valor de R$ 5,00. Tinha anotado ainda que tinha R$ 15,00 no Caixa para facilitar o troco no início do dia.

- Como fica o Controle Financeiro e o Movimento do Caixa?

[pic 5]

- Vamos supor inicialmente que a sua empresa não consegue controlar as vendas item a item. No início do dia, você possui R$ 30,00 em função do Saldo Final do dia anterior. Ao final do dia, você chegou às seguintes informações:

[pic 6]

Com base neste Movimento do Caixa diário, responda com Verdadeiro V ou Falso com F as informações abaixo:

( )

O valor que tenho em Recursos Disponíveis que posso utilizar para pagar contas ou retirar para uso particular é de R$ 80,00

( )

O valor total que a Empresa vendeu no dia foi de R$ 120,00

( )

A Empresa gastou R$ 60,00 para pagamentos de despesas e outras durante o dia.

( )

O valor que devo transportar como Saldo Inicial para o dia seguinte é de R$ 80,00 subtraindo o saldo inicial de R$ 30,00.

2. Modelo de Demonstrativo de Fluxo de Caixa

Direto ou convencional: registram-se as entradas e saídas de recursos financeiros com base nas metas estabelecidas (projeções) utilizando-se roteiro tradicional para esse fim.

- Realizado: o que foi efetivado no caixa no mês corrente.

- Projetado: