COSO - Framework & SOX Compliance

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embora o conceito de princípios de controlo interno pode ter sido incorporado no quadro original, os princípios próprios foram “escondido” dentro dos detalhes. Em terceiro lugar, os praticantes têm utilizado o Quadro principalmente para controle interno sobre os relatórios financeiros externos, mas o quadro engloba três grandes categorias de objectivos, incluindo operações, relatórios gerais e os objetivos de conformidade. Assim, racionalizar o quadro original; codificar os princípios subjacentes; aumentando o foco nas operações, relatórios financeiros nonexternal e objetivos de conformidade; e melhorar a usabilidade foram drivers adicionais por trás COSO de Control Interno Estrutura Integrada ( ICIF) Atualizar Projeto.

O Processo de Transição

Ao longo deste projecto plurianual, o Conselho COSO enfatizou que os principais conceitos e princípios incorporados no quadro original permanecem fundamentalmente sólida para a concepção, implementação e sistemas de controlo interno manutenção e avaliar a sua eficácia. Portanto, COSO vai continuar a fazer o Quadro originais disponíveis até 15 de dezembro de 2014, momento em que o Framework 1992 será considerada ultrapassada. Durante este período de transição-a-dia através de 15 dezembro de 2014-COSO acredita uso continuado do Quadro 1992 é aceitável. Entidades alavancando COSO das Quadro integrado de controlo-interno para fins de relatórios externos durante o período de transição, no entanto, deve divulgar claramente se eles usaram a versão de 1992 ou 2013.

No espírito de melhoria contínua, as empresas devem reavaliar periodicamente o seu sistema de controle interno sobre os relatórios financeiros externos para identificar oportunidades para melhorar a sua eficiência e / ou eficácia. Aproveitando 2013 Quadro de COSO, que formaliza os princípios incorporados no original mais explicitamente, incorpora mudanças do negócio e do ambiente operacional mais nas últimas duas décadas, e melhora a facilidade de uso e aplicação do quadro, é uma maneira eficaz de fazer isso.

aplicação do Quadro de 1992. Primeiro, o quadro original incluía longas discussões de

2013 Framework também torna mais fácil para a gestão para ver o que é

conceitos de controlo interno que são agora do conhecimento institucional. Segundo,

coberto e onde podem existir lacunas em seu atual programa de

resultando em uma maior necessidade de competência e responsabilidade do que

conformidade SOX 404. Por exemplo, algumas empresas podem não

nunca. Além disso, coletivamente nós aprendemos lições na aplicação do Quadro de

totalmente documentado sua aplicação de controle interno em linha com

1992. Primeiro, o quadro original incluía longas discussões de conceitos de controlo

quadro do COSO 1992. Outros podem ter interpretado mal ou mal aplicado a

interno que são agora do conhecimento institucional. Segundo, resultando em uma

narrativa no original, ficando assim aquém de um processo de avaliação

maior necessidade de competência e responsabilidade do que nunca. Além disso,

adequada no que diz respeito a um ou mais princípios, ou pode ter perdido

coletivamente nós aprendemos lições na aplicação do Quadro de 1992. Primeiro, o

um princípio definitivas. o

quadro original incluía longas discussões de conceitos de controlo interno que são agora do conhecimento institucional. Segundo,

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ST RAT EGICFI NANC E Eu Junho de 2013

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COSO[pic 8]

atualizados Framework desenvolve princípios e pontos de apoio de foco em cada um dos cinco componentes fundamentais do ambiente interno de controle de controle, avaliação de risco, actividades de controlo, informação e comunicação e atividades de monitoramento. Com ele, a administração pode mais sucesso diagnosticar problemas e fazer valer a eficácia em relação aos seus controles internos e, por relatórios financeiros externos, ajudar a evitar deficiências materiais ou deficiências significativas. Por todas estas razões, estou de acordo com a recomendação do Conselho COSO que os usuários completem a sua transição “assim que é viável nessas circunstâncias específicas.”

Abordagem Uma Transição

Considerando-se que recém-lançado Framework do COSO representa uma atualização da versão de 1992 e que os princípios e normas de controle interno eficaz articulado em que foram englobadas no original, esperamos uma transição relativamente suave na Campbell Soup. Assumindo que interpretou o quadro originais sustentar erly no desenvolvimento de nosso programa de conformidade SOX atual, a transição para 2013 quadro até dezembro 2014 pode ser limitada de atualizar o formato de vários relatórios SOX soma mary. Nós não esperamos um impacto significativo sobre nossas subjacente metodologia conformidade SOX, abordagem, controles e / ou chave.

Como co-liderança do time SOX da Campbell Soup Company originais global em 2003 e 2004, eu desempenhou um papel fundamental na definição SOX Campbell metodologia conformidade e abordagem. Como muitas empresas, foi selecionado o COSO

Quadro integrado de controlo-interno e, em seguida, é usado para avaliar o desenho e da efetividade operacional dos controles internos sobre relatórios financeiros externos. Nós treinamos mais de 300 associados multifuncionais glob aliado; designado subequipes operacionais e funcionais para identificar, documento, e testes de controlo de Campbell; e dirigiu deficiências, conforme necessário.

Historicamente, Campbell Soup consistentemente tem abraçado a importância da manutenção de um sistema sólido de controlo interno. Assim, o nosso principal desafio em 2003-2004