Auditoria de balanços

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ANÁLISE ECONÔMICO-FINANCEIRA

Í N D I C E S D E L I Q U I D E Z

ÍNDICE DE LIQUIDEZ CORRENTE (ILC) 2 0 1 1 2 0 1 2

Ativo Circulante ÷ 838.582,59 1.072.938,25

Passivo Circulante 1.095.882,64 1.430.175,40

Índice de Liquidez Corrente = 0,77 0,75

ÍNDICE DE LIQUIDEZ SECA (ILS) 2 0 1 1 2 0 1 2

Ativo Circulante – Estoque – Despesa Antecipada ÷ 573.246,59 674.900,65

Passivo Circulante 1.095.882,64 1.430.175,40

Índice de Liquidez Seca = 0,52 0,47

ÍNDICE DE LIQUIDEZ IMEDIATA (ILI) 2 0 1 1 2 0 1 2

Disponibilidades ÷ 352.081,36 353.009,09

Passivo Circulante 1.095.882,64 1.430.175,40

Índice de Liquidez Imediata = 0,32 0,25

ÍNDICE DE LIQUIDEZ GERAL (ILG) 2 0 1 1 2 0 1 2

Ativo Circulante + Realizável a Longo Prazo ÷ 927.368,29 1.208.780,37

Passivo Circulante + Passivo Não Circulante 1.192.417,64 1.563.627,90

Índice de Liquidez Geral = 0,78 0,77

Í N D I C E S D E E N D I V I D A M E N T O

ÍNDICE PARTICIPAÇÃO CAPITAL TECEIROS (IPTC) 2 0 1 1 2 0 1 2

Passivo circulante + Passivo Não Circulante ÷ 1.192.417,64 1.563.627,90

Ativo Total 2.116.981,26 2.513.306,46

Índice Participação Capitais Terceiros 56,33 62,21

GRAU DE ENDIVIDAMENTO (GE) 2 0 1 1 2 0 1 2

Passivo Circulante + Passivo Não Circulante ÷ 1.192.417,64 1.563.627,90

Patrimônio líquido 924.563,62 949.678,56

Grau de Endividamento = 128,98 164,66

COMPOSIÇÃO DO ENDIVIDAMENTO (CE) 2 0 1 1 2 0 1 2

Passivo Circulante ÷ 1.095.882,64 1.430.175,40

Passivo Circulante + Passivo Não Circulante 1.192.417,64 1.563.627,90

Endividamento Curto Prazo = 91,90 91,47

Í N D I C E S D E A T I V I D A D E

GIRO DO ATIVO (IGAT) 2 0 1 1 2 0 1 2

Receitas Líquidas ÷ 415.000,00 394.250,00

Ativo Total 2.116.981,26 2.513.306,46

Índice de Giro do Ativo = 0,20 0,16

GIRO DE ESTOQUES (IGE) 2 0 1 1 2 0 1 2

Custo de Mercadorias Vendidas ÷ 165.000,00 118.275,00

Estoques 215.336,00 344.537,60

Índice de Giro dos Estoques = 0,77 0,34

PRAZO MÉDIO RENOVAÇÃO ESTOQUES (PMRE) 2 0 1 1 2 0 1 2

360 x Estoques ÷ 77.520.960,00 124.033.536,00

CMV 165.000,00 118.275,00

Prazo Médio de Renovação dos Estoques = 470 1049

GIRO DE CONTAS A RECEBER (IGCR) 2 0 1 1 2 0 1 2

Receita Operacional Bruta ÷ 500.000,00 475.000,00

Clientes 95.197,23 130.420,20

Índice do Giro de Contas a Receber = 5,25 3,64

PRAZO MÉDIO RECEBIMENTO DAS VENDAS (PMRV) 2 0 1 1 2 0 1 2

360 x Clientes ÷ 34.271.002,80 46.951.272,00

Receita Bruta 500.000,00 475.000,00

Prazo Médio de Recebimento das Vendas 69 99

GIRO DE CONTAS A PAGAR (IGCP) 2 0 1 1 2 0 1 2

Compras ÷ 25.660.593,00 33.785.354,00

Fornecedor 754.635,21 996.118,48

Índice do Giro de Contas a Pagar = 34,00 33,92

PRAZO MÉDIO DE PAGAMENTO DAS COMPRAS (PMPC) 2 0 1 1 2 0 1 2

360 x Fornecedor ÷ 271.668.675,60 358.602.652,80

Compras 25.660.593,00 33.785.354,00

Prazo Médio de Pagamento das Compras = 11 11

CICLO FINANCEIRO 2 0 1 1 2 0 1 2

PMRE + 470 1049

PMRV + 69 99

PMPC – 11 11

Ciclo Financeiro ou de Caixa = 528 1137

Í N D I C E S D E L U C R A T I V I D A D E

MARGEM BRUTA (MB) 2 0 1 1 2 0 1 2

Lucro Bruto ÷ 250.000,00 275.975,00

Receita Líquida 415.000,00 394.250,00

Margem