Auditoria das Demonstrações Financeiras
Por: Sara • 2/10/2017 • 2.191 Palavras (9 Páginas) • 491 Visualizações
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um ganho/perda de variação cambial no período de competência.
Classificação: sim
Opinião: Com ressalva por distorção em relação às Práticas Contábeis no regime de competência.
10 - Controle interno: Não há falha no sistema de Controle Interno.
Existência: não,
Avaliação: não, se os juros são embutidos o contador deveria separar o que é receita de venda e receita de financiamento comercial.
Classificação: não
Opinião: Com ressalva por discordância em relação às Práticas Contábeis.
Auditoria dos Estoques e das Compras
11 - Controle interno: Há falhas nos Controles Internos, pois quem compra não pode aprovar a mesma.
Existência: sim
Avaliação: sim
Classificação: sim
Opinião: Sem ressalvas, as considerações deverão ser feitas nos relatórios de controles internos.
12 - Controle interno: há falhas nos controles internos
Existência: sim reconhecimento do ativo omitido
Avaliação: não aplicável.
Classificação: não aplicável.
Opinião: com ressalva por distorção, pois a empresa deve agregas os valores de fretes depois de pagos no custo de seus produtos.
13 - Controle interno: há falhas nos Controles Internos, pois o mesmo deve prever o inventário anual.
Existência: não podemos afirma
Avaliação: não aplicável.
Classificação: não aplicável.
Opinião: com ressalva por limitação, pois a ausência do inventário impede a auditoria corretas dos estoques.
14 - Controle interno: Não há falha no sistema de Controle Interno.
Existência: não, pois a empresa antecipou as receitas, deixou de reconhecer um ativo, pois ela só pode baixar o estoque depois da entrega dos produtos ao cliente.
Avaliação: não aplicável.
Classificação: não aplicável.
Opinião: Com ressalva por distorção em relação às Práticas Contábeis no quesito competência.
15 - Controle interno: há falha no sistema de Controle Interno, há falha nas Práticas Contábeis.
Existência: sim
Avaliação: não, pois os valores para a contabilização devem ser feitos em moeda corrente do país.
Classificação: sim
Opinião: com ressalva por distorção na variação cambial do estoque.
16 - Controle interno: há falha no sistema de Controle Interno, pois a equipe do comercial não poderia opinar nos custos da empresa.
Existência: não
Avaliação: não, pois o custo da produção não é o mesmo que foi contabilizado.
Classificação: não
Opinião: Com ressalva por distorção, pois o estoque está subavaliado e o imobilizado está super avaliado, porque não foi depreciado corretamente.
17 - Controle interno: Não há falha no sistema de Controle Interno.
Existência: sim
Avaliação: sim
Classificação: sim
Opinião: sem ressalva.
18 - Controle interno: Não há falhas no sistema de Controle Interno
Existência: não
Avaliação: não, pois compensou uma perca provável sobre um ganho provável.
Classificação: não
Opinião: Com ressalva por distorção em relação às Práticas Contábeis no quesito prudência, devido o valor do estoque.
19 - Controle interno: há falha no sistema de Controle Interno.
Existência: sim
Avaliação: não, pois somente pode ser ajustado a valor de mercado o que for destinado à venda, já o que for matéria prima é sempre ajustado pelo custo de produção.
Classificação: sim
Opinião: Com ressalva por distorção, estoque de soja para transformação não esta corretamente avaliada.
Auditoria de Outros Ativos Circulantes
20 - Controle interno: Não há falhas no sistema de Controle Interno.
Existência: não, pois tem que lançar o resultado no período em que compete, ativo fictício.
Avaliação: não aplicável.
Classificação: não aplicável.
Opinião: Com ressalva por distorção nas Práticas Contábeis no quesito competência.
21 - Controle interno: Não há falha no sistema de Controle Interno.
Existência: não, pois classificou no ativo diferido que não existe mais.
Avaliação: não aplicável.
Classificação: não aplicável.
Opinião: Com ressalva por distorção das Práticas Contábeis no quesito representação.
Auditoria do Ativo Realizável á Longo Prazo
22 - Controle interno: Não há falha no sistema de Controle Interno.
Existência: sim
Avaliação: não,
Classificação: sim
Opinião: Com ressalva por distorção das Práticas Contábeis no quesito valor do ativo distorcido.
23 - Controle interno: Não há falha no sistema de Controle Interno.
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