Contabilidade Tributária
Por: Evandro.2016 • 26/12/2017 • 922 Palavras (4 Páginas) • 679 Visualizações
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Valor a pagar ICMS = 3400,00
Valor a pagar PIS/COFINS = 1460,00
40000,00-20000,00-3400,00-1460,00 = 15140,00
- Considerando as informações abaixo, qual o custo com as mercadorias adquiridas, para uma empresa industrial sujeita ao ICMS normal e ao IPI, com direito a credito na aquisição das mercadorias.
Total da NF – R$ 90.000,00
IPI – 5%
ICMS destacado na NF de compra – 12%
Nf 90000,00 *5% = 4500,00
90000,00 – 12% = 79200,00 + (IPI)4500,00 = 83700,00
- Considerando as informações abaixo, qual o custo com das mercadorias adquiridas, para uma empresa comercial sujeita ao ICMS normal.
Total NF. – R$ 30.000,00
IPI – R$ 3.000,00
ICMS destacado na NF de compra – 17%
Nf 30000,00 + (IPI) 30000,00
30000,00 - 17% = 24900,00 + (IPI) 3000,00 = 27900,00
- Considerando as informações abaixo, qual receita operacional liquida da empresa, estando ela sujeita ao PIS 0,65% e COFINS 3% cumulativo e ICMS com alíquota de 17%.
Venda de Mercadorias – R$ 80.000,00
Custo da mercadoria vendida – R$ 50.000,00
80000,00 - 50000,00 = 30000,00
ICMS Débito: 80000,00 * 17% = 13600,00
ICMS Crédito: 50000,00 * 17% = 8500,00
Saldo ICMS = 13600,00 – 8500,00 = 5100,00
Pis/COFINS = 80000,00 * 3,65% = 2920,00
Receita Operacional Liquida = 80000,00 – 50000,00 – 5100,00 – 2920,00 = 21980.00
- Considerando as informações abaixo, qual o custo com as mercadorias adquiridas, para uma empresa industrial sujeita ao ICMS normal, e sujeita também ao PIS E COFINS cumulativo.
Mercadorias – R$ 40.000,00
IPI – R$ 4.000,00
ICMS destacado na NF de compra – 17%
a) 29.200,00
b) 29.880,00
c) 33.200,00
d) 37.200,00
e) 29.130,00
NF 40000,00 * 17 % = 6800,00
40000,00 – (ICMS)6800,00 = 33200,00 +(IPI) 4000,00 = 37200,00
1.10) Uma indústria comprou matérias-primas no valor de R$35.000,00. No total da nota fiscal de R$36.750,00, estavam embutidos os seguintes impostos recuperáveis perante o fisco:
IPI R$1.750,00
ICMS R$6.300,00
PIS R$577,50
COFINS R$2.660,00
O valor do custo de aquisição que deve ser contabilizado no estoque de matéria-prima é de:
a) R$25.462,50.
b) R$28.700,00.
c) R$35.000,00.
d) R$36.750,00.
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1.11) Uma sociedade empresária apresentou o seguinte dado e transações do seu Estoque de mercadorias para revenda.
Composição do Estoque em 31.12.2013:
300 unidades mercadorias no valor total de R$66.000,00
Transações realizadas em janeiro de 2014:
Venda de 200 unidades da mercadoria por R$70.000,00
Sobre a venda incidiram Tributos nas alíquotas de: ICMS – 12%; PIS – 1,65%; e COFINS - 7,6%.
Devolução pelo comprador de 50 unidades da mercadoria vendida no mês.
Considerando que as transações foram as únicas realizadas pela empresa em janeiro de 2014, o Resultado Bruto da empresa é de:
a) R$2.656,25 negativo.
b) R$4.625,00 positivo.
c) R$6.375,00 negativo.
d) R$8.343,75 positivo.
RECEITA OPERACIONAL BRUTA
Vendas de Mercadorias = 70000,00
(-) DEDUÇÕES DA RECEITA BRUTA
Devoluções de Vendas 17500,00
Impostos e Contribuições Incidentes sobre Vendas
Icms = 52500,00 * 12% = 6300,00
Pis = 52500,00 * 1,65% = 866,25
Cofins=52500,00 * 7,6% = 3990,00
Total Impostos = 11156,25
= RECEITA OPERACIONAL LÍQUIDA
70000,00 – 17500,00-11156,25 = 41343,75
(-) CUSTOS DAS VENDAS
Custo dos Produtos Vendidos 33000,00
= RESULTADO OPERACIONAL BRUTO
41343,75 – 33000,00 = 8343,75
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