Contabilidade

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- Resumo da Folha – Somente a titulo informativo, não é necessário nenhuma ação nesta planilha.

- Valor Presente – Somente a titulo informativo, não é necessário nenhuma ação nesta planilha.

- Estoques – Deve ser preenchido para se obter os saldos finais das contas de estoques.

- Equivalência Patrimonial – Deve ser preenchido para se obter os valores do resultado com equivalência patrimonial, lucros não realizados e dividendos a receber.

- Diário – Deve ser preenchido com os eventos contábeis. Para a entrega final.

- Razão – deve ser preenchido para se obter os saldos finais de cada conta contábil.

- Balanço Patrimonial – Completo – Deve ser preenchido para a entrega final

- DRE – Deve ser preenchido para a entrega final

- DMPL – Deve ser preenchido para a entrega final.

- DRA – Deve ser preenchido para a entrega final.

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- Como proceder – Passo a Passo para a elaboração do trabalho.

- Implantação de Saldos Iniciais;

- Lançamentos dos eventos contábeis;

- Elaboração do Balanço Patrimonial;

- Elaboração da DRE;

- Elaboração da DMPL;

- Elaboração da DRA;

- Implantação dos saldos iniciais

- No Livro Razão

O aluno deve primeiramente implantar os saldos iniciais constantes no Balancete de Verificação que se encontra no Exercício Completo de Contabilidade – CORRIGIDO.doc logo após as Informações Complementares no livro Razão.

Observe o exemplo abaixo de Implantação de Saldo Inicial para não ocorrer erros na planilha.

Figura 1 – Modelo de Implantação de Saldos Iniciais de conta do ATIVO

[pic 4]

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Figura 2 – Modelo de Implantação de Saldos Iniciais de conta do PASSIVO ou PL

[pic 5]

Observe que as duas colunas do meio (próximas a linha que divide Débito e Crédito) são as que devem receber os valores, e as duas laterais a numeração do evento contábil, no caso SI (Saldo Inicial). A planilha é automatizada para fazer os cálculos, basta alimentar com os valores dos saldos iniciais e dos eventos contábeis.

- No Controle de Estoques

O aluno deve implantar os saldos iniciais constantes nas Informações Complementares que se encontra no Exercício Completo de Contabilidade – CORRIGIDO.doc na Planilha de Controle de Estoque de Cada Item (exceto Insumos). Neste caso a planilha “Estoques” no arquivo Contabilidade Internacional – Versão Alunos N2 – Corrigido.xls está bloqueada somente podendo ser preenchido os campos em amarelo.

Figura 3 – Modelo de Implantação de Saldo Inicial na Tabela de Estoques

[pic 6]

- Contabilização dos Eventos Contábeis

A contabilização dos eventos contábeis devem seguir rigorosamente esta ordem.

- Registro no Livro Diário;

- Registro no Livro Razão;

- Registro na Tabela de Estoque quando envolver estoque entrada (aquisição, apropriação de custos ou transferência entre estoques) ou saída (vendas ou transferência entre estoques).

- Registro no Diário

Efetuar um a um o lançamento dos eventos contábeis no Livro Diário.

Figura 4 – Exemplo de Lançamento no Livro Diário – Lançamento 3 (Finalização da Produção).

LIVRO DIÁRIO

Lançamento

Conta Contábil

Débito

Crédito

[pic 7]

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- Registro no Diário

Efetuar um a um o lançamento dos eventos contábeis no Livro Razão.

Figura