As Ferramentas Da contabilidade
Por: Lidieisa • 25/3/2018 • 3.091 Palavras (13 Páginas) • 262 Visualizações
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Fonte: Amir Klink
- CONTEÚDO A SER DESENVOLVIDO NA AULA:
- Funções financeiras.
- Administrador financeiro.
- Objetivos da administração financeira.
- Por que o engenheiro de produção necessita entender / saber sobre gestão financeiro.
- Funções financeiras de uma empresa:
- Ciclo de vida de um empreendimento x função financeira:
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Estrutura Patrimonial – Balanço patrimonial
- Onde ficam registrados, em contas, as decisões financeiras de uma empresa, sejam elas:
- Decisões do melhor mix de produção – custo x volume x lucro.
- Decisão dos investimentos.
- Decisão do que financiar e onde financiar.
- Reflexos dos estoques.
Ativo
Passivo
Ativo circulante
Passivo circulante
- Caixa
- Bancos
- Duplicatas a receber
- Estoques
- Impostos a recuperar
- Fornecedores
- Salários a pagar
- Impostos a pagar
- Empréstimos.
- Financiamentos.
Ativo não circulante
Passivo não circulante
- Realizável a longo prazo (receber)
- Imobilizado
- Depreciação acumulada
- Exigível a longo prazo (Pagar)
Patrimônio liquido
- Capital social
- Reservas de lucros / prejuízos
Total do Ativo
Total do Passivo
- Lado Esquerdo: resultado das decisões dos investimentos – bens e direitos.
- Ativo circulante: Contas aplicadas diretas no capital de giro. Contas que estão em constante alteração durante o ciclo operacional.
- Ativo não circulante: encontra-se as aplicações realizadas na capacidade produtiva da empresa: ativo permanente.
- Lado direito: resultado das decisões de financiamentos – obrigações.
- Passivo circulante: Fontes de recursos, contas que surgem de forma espontânea devido a operação normal da empresa: fornecedores, salários, impostos, financiamentos e empréstimos. Normalmente estas fontes estão aplicadas no ativo circulante.
- Via de regra, não se investe em ativos fixos com recurso próprio, visto o retorno ser a longo prazo.
- Passivo não circulante e patrimônio líquido: fontes de financiamento de longo prazo, considerado capital próprio e capital de terceiros.
- Recursos que exigem juros para remuneração, compatível ao custo oportunidade.
- As decisões de investimento e financiamento necessitam ser tomadas mutuamente, proporcionando um equilíbrio financeiro, preservando a capacidade de liquidez e obtenha rentabilidade.
- A capacidade de liquidez resulta equilíbrio entre ativo circulante x passivo circulante. De certo modo, quanto maior for o AC, em relação ao PC, melhor.
- O passivo circulante é formado pelas obrigações a curto prazo, ao passo que o ativo circulante é representado pelos bens e direitos que podem ser convertidos em disponibilidades a custo prazo.
- Um equilíbrio estre estes dois grupos possibilita a quitação dos compromissos em dia, mantendo a liquidez.
- Atenção nos ativos: duplicatas a receber, apesar de data para receber, não é sinônimo de recebimento em dia, pois pode haver atraso e ou inadimplência. Os estoques necessitam ser convertidos em dinheiro, vende-se, transforma-se em duplicatas a receber.
- Este movimento circular cria-se a necessidade e a dificuldade de sincronizar recebimento e pagamentos, ou seja, necessidade de capital, chamado de capital circulante liquido. Este capital provém de recursos de longo prazo os quais são onerosos para empresa.
- Uma maior liquidez pode ser obtida com aplicação de recurso de longo prazo no ativo circulante.
- Cabe ao administrador financeiro a tarefa de decidir por uma politica de administração de capital de giro que leve ao equilíbrio adequado entre liquidez e retorno.
- Melhor combinação:
- Capaz de proporcionar receitas de vendas.
- Permita pagar os gastos operacionais – custos e despesas.
- Gere lucro suficiente para pagar empréstimos e financiamentos.
- Remunere o capital dos proprietários.
- Essa melhor combinação de recursos que constitui o “ FOCO DAS FUNÇÕES FINANCEIRAS” da empresa.
- É o conjunto de atividades relacionadas a obtenção nas condições mais favoráveis dos recursos de que a empresa necessita e sua aplicação de maneira mais eficaz, para o alcance dos objetivos.
- De modo geral as funções financeiras compreendem:
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