ÁREAS DE ATUAÇÃO DA CONTABILIDADE

...

PARTE "A" REGISTRO DOS AJUSTES DO LUCRO LÍQUIDO DO EXERCÍCIO

DATA

HISTÓRICO

ADIÇÕES

EXCLUSÕES

31/03/16

ALUGUÉIS PAGOS EM FAVOR DOS DIRETORES

1.200,00

31/03/16

MULTAS DE TRÂNSITO

187,00

31/03/16

BRINDES

3.200,00

31/03/16

ESTIMATIVAS DE PERDAS COM DUPLICATAS COM VENDAS A PRAZO

7.300,00

31/03/16

DESPESAS COM ALIMENTAÇÃO DOS SÓCIOS

1.176,00

S O M A

13.063,00

DEMONSTRAÇÃO DO LUCRO REAL

NATUREZA DOS AJUSTES

1 - LUCRO (PREJUIZO) DO TRIMESTRE ANTES DO IRPJ

338.559,00

2 -MAIS : ADIÇÕES

13.063,00

3- MENOS : EXCLUSÕES

-

4 - Lucro Real antes da Compensação de Prejuízos Fiscais

351.622,00

5- MENOS : COMPENSAÇÕES

-

5.1 - Prejuizo Fiscal

-

6 –LUCRO REAL

351.622,00

DEMONSTRATIVO DO CÁLCULO

Alíquota

Base Calculo

Imposto

IRRJ

15%

351.622,00

52.743,30

Adicional

10%

298.878,70

29.887,87

A RECOLHER

82.631,17

CSLL

9%

351.622,00

31.645,98

A RECOLHER

31.645,98

---------------------------------------------------------------

-

lalur ( LIVRO DE APURAÇÃO DO LUCRO REAL)

É um livro de escrituração eminentemente fiscal, criada pela legislação para adequar o resultado contábil da empresa a sua versão fiscal ou a versão tributária é um livro cujo a finalidade é basicamente fiscal para que se faça essa adequação ou ajuste de uma forma tal com valores constantes da escrituração contábil da pessoa jurídica ,a ele é obrigado ser o transladado , o transcrito para uma apuração eminente fiscal onde vai se encontrar a base de cálculo do Imposto de renda da pessoa jurídica e também para fazer controle a respeito dos valores constantes que foram interferidos nas apurações dos anos seguintes . O Lalur é obrigatório para todas as empresas que apuram seu imposto de renda com base no lucro Real, tanto pode ser o lucro real anual como pode ser o lucro real trimestral , ele é obrigatório para essas empresas . O Lalur é composto por duas partes, ele tem a parte A e a parte B, na parte a descrimina elementos que vão fazer parte de ajustes e faz o resumo do que aconteceu , já na parte B vai fazer um controle dos valores que vão interferir nos resultados dos anos seguintes.

A escrituração do Lalur é feita da seguinte forma na parte A é feita uma descrição bastante sucinta dos ajustes sejam despesas irredutíveis ou receitas não tributáveis, os ajustes legalmente obrigatórios que a empresa tiver a mesma vai fazer uma descrição com todos os detalhes que seja possível ,então quando se encerra essa descrição a empresa vai fazer uma demonstração no lucro Real que é parte do lucro líquido , ai faz adições , tira as exclusões depois faz as compensações e deixa finalmente no lucro Real , está é a parte A, agora na parte B controla os valores que nesse apurado de ano calendário irão interferir no resultado fiscal nos anos calendários subsequentes como por exemplo o prejuízo fiscal as despesas ou receitas interferidas , tudo isso é controlado na parte B.

Os lançamentos do Lalur devem ser feitos sempre que possível a medida que os valores vão ocorrendo ,agora para as empresas do Lucro real anual , esses ajustes podem ser feitos no final o ano calendário ,só que se a empresa quiser o chamado balanço de suspensão ou redução da estimativa então ela vai ter que fazer no mês em que existir um balanço , balancete de redução ou de suspensão da estimativa evidente que se a empresa do lucro real atravessar todo calendário pagando o imposto pela estimativa mensal , então não ajuste a fazer , a empresa só vai fazer a escrituração do Lalur só no final do ano , ocorre porém que se ela tiver

levantamento de balanço e balancete de suspenção e redução nos meses em que isso ocorrer obrigatoriamente ela tem que escriturar o Lalur completo , parte A e parte B e assim por diante isso no lucro Real anual , já no lucro real trimestral a escrituração do lalur é obrigatória em cada um dos trimestres , nos meses de março ,,Junho, setembro e dezembro fechando o trimestre obrigatoriamente tem que fazer o lalur , é obrigatório mesmo que não haja nenhum ajuste , se a empresa é do lucro real anual ou trimestral e ela se encontra no período obrigatório do lalur mesmo que não aja nenhum ajuste a fazer ela tem