O PLANEJAMENTO ESTRATÉGICO

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5.1- O valor das prestações do empréstimo, será de R$: 2669,00.

Demonstração dos cálculos, no sistema de Juros Compostos:

Onde n = Nº de Meses;

j = Taxa de Juros Mensal;

p = Valor da Prestação;

q = Valor Financiado.

50000 + 500 = [1-(1+0,02)^(-24)/0.02].

50500 = (18,91392560305).

p = 50500/ 18,91392560305

p = 2617,11931403694

p = 2669,99

5.2- O Montante Final do empréstimo oferecido pelo Banco foi de R$: 64.079,76. Conforme demonstrado abaixo:

M = Parcela x n

M = 2.669,99 x 24

M = 64.079,76

6.1- A empresa pagara de juros e taxa de contrato para a efetivação do empréstimo o valor de R$: 14.079,76.

Juros + Contrato = M-P

Juros + Contrato = 64.079,76 – 50.000,00

Juros + Contrato = 14.079,76

6.2- Seguindo o sistema de Juros Simples, o Montante final será de R$ 74.000.

M = C x [1+(i x n)]

M= 50.000 [1+(0,02 x 24)]

M= 50.000 [1+0,48]

M= 50.000 x 1,48

M= R$ 74.000

6.3 - A diferença obtida entre os juros, mesmo a tabela price sendo juros compostos, é devida a amortização.

Tabela PRICE: Como paga-se parte do capital a cada mês, os juros vão reduzindo progressivamente, proporcional à amortização.

Juros simples: Carregam no tempo o capital emprestado, mantendo a mesma taxa de juros sobre todos os períodos.

7 - O Balanço patrimonial é um relatório contábil exigido por Lei, é uma demonstração financeira. Ele evidencia o patrimônio de uma empresa revelando seu posicionamento financeiro, geralmente anualmente. O BP demonstra o patrimônio quantitativo e qualitativo. O empresário e a sociedade como um todo são obrigados a cumprir e aderir ao sistema de contabilidade no seu âmbito e levantar anualmente o que denomina-se Balanço Patrimonial. O Código Civil brasileiro ordena a obrigatoriedade de autentificação no Livro Diário no órgão de Registro competente. Neste diário deve conter todas as operações referentes ao exercício da empresa.

Devendo ser lançado devidamente no Diário e firmado pelo empresário e também pelo dirigente contábil, que poderá ser um contador ou técnico contábil, legalmente apto. De acordo com o Art. 1.184 do referido Código. Então, diante do Código Civil, nota-se a indispensabilidade das empresas e sociedade manterem escrituração contábil legítima, de acordo com o Art. 1.078, que trata da prestação e deliberação do balanço e demonstração de resultados. E o Art. 1075 que evidencia os prazos para arquivar e averbar na junta comercial.

No balanço patrimonial há uma exposição ordenada de dados que foram colhidos pela contabilidade. Demonstram o patrimônio e as mutações ocorridas em certo período de tempo. Havendo dois tipos de relatórios: Os legais e não obrigatórios. Os legais, que devem ser obrigatoriamente evidenciados, de acordo com a lei 6.404/76. E os não obrigatórios, que são conhecidos como relatórios gerenciais, devendo ser objetivos e claros. Oferecendo informações sobre a posição financeira, o desempenho e os fluxos de caixa da entidade, apontando resultados e responsabilidades da administração pelos recursos a ela confiados, através de notas explicativas.

Os relatórios contábeis evidenciam um tipo de informação diferenciada para cada usuário específico. Segundo o Accouting Research Study nº 1, editado pelo AICPA- American Institut of Certified Public Accountants, em 1961, citado por Ludícibus (2004, p. 123) diz que “os demonstrativos contábeis deveriam evidenciar o que for necessário, a fim de não torná-los enganosos.” Entendemos desta forma que deve haver uma passagem simplificada, clara e útil para a tomada de decisões econômicas mais eficazes e efetivas. Sempre pautando-se nos princípios contábeis. A contabilidade é firmada como um potencial banco de dados, onde há registro sistemático que permite aos administradores realizarem suas atividades com êxito. Percebendo através deste os resultados alcançados em determinado período.

Dentro do Balanço Patrimonial destacamos os termos Ativo e Passivo.Em ativos temos:

Ativo circulante: Que são os valores disponíveis para operações de curto prazo. Podemos citar como exemplo: adiantamento que é feito para os fornecedores, estoque, caixa, pagamento de notas fiscais emitidas. E poderão ser recebidos até um ano.

Ativo não circulante: Serão recebidos dentro do ano seguinte. Exemplos: máquinas, computadores, equipamentos, imóveis.

Em Passivo temos:

Passivo circulante: Funcionam de acordo com a lógica dos ativos, podemos destacar desta forma que o passivo circulante é constituído por dívidas que deverão ser liquidadas dentro de um ano. Exemplos: Salários e impostos.

Passivo não circulante: Dívidas a longo prazo. Podendo ser liquidadas após um ano. Exemplos: automóveis e imóveis.

A estrutura do balanço patrimonial: O BP tem na sua estrutura duas colunas: a coluna do lado esquerdo é do ativo. E a coluna do lado direito é a do passivo. Estas posições são determinadas por convenção. Do lado esquerdo estão posicionados os bens e direitos especificando qualitativamente cada componente e indicando seu valor monetário, que é o aspecto quantitativo. Do lado direito estão dispostos às obrigações que a empresa possui para com terceiros, por sua natureza e por sua expressão monetária. Também estão as contas do patrimônio Líquido que são as obrigações para com a empresa.

Segue uma tabela exemplificativa, retirada do site