O Fluxo de Caixa

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Key-words: planning, cash flow, decision.

SUMÁRIO

1 INTRODUÇÃO ...10

1.1 Problema 11

1.2 Delimitação da área pesquisada 11

1.3 Objetivos 11

1.3.1 Objetivo geral 11

1.3.2 Objetivos específicos 12

1.4 Justificativa 12

2. FLUXO DE CAIXA 13

2.1 Conceito 13

2.2 Origem do Fluxo de Caixa 14

2.3 Os Principais Objetivos do Fluxo de Caixa ............................. .................15

2.4 O Planejamento do Fluxo de Caixa e sua Importância........ ....................16

2.5 Como Elaborar um Fluxo de Caixa ............. .............................................17

2.6 Modelo de Relatório para Fluxo de Caixa 17

2.7 Tipos de Fluxo de Caixa ................................................................ ............ 19

2.7.1 Fluxo de Caixa Realizado.................................................... .......... 19

2.7.2 Fluxo de Caixa Projetado ................................................... ...........20

2.8 Demonstração do Fluxo de Caixa Realizado.................................. ...........21

2.9 Apresentação do Fluxo de Caixa Realizado .................................. ...........22

2.10 Demonstração do Fluxo de caixa 23

2.11 Vantagens e Desvantagens dos Métodos Diretos e Indiretos 24

2.12 Formas de Apresentação do Fluxo de Caixa 25

2.12.1 Apresentação de Modelo de Fluxo de Caixa pelo ............................ Método Direto....................................................................................................25

2.12.2 Apresentação de Modelo de Fluxo de Caixa pelo

Método Indireto.......................................................................................... ..... 26 2.13 Apresentação do Fluxo de Caixa por Atividade .26

2.14 Modelo de Caixa que demonstra Fluxos de atividades: Operacionais, Investimentos e Financiamentos.......................................................... ........27

2.15 Análise de Dados do Fluxo de Caixa......................................... ...............28

2.15.1 Análise Vertical ........................................................... ....................29

2.15.2 Análise Horizontal ..................................................... .................... 29

2.16 Fatores que podem afetar o Fluxo de Caixa ................. ........................ 30

2.16.1 Fatores Internos .................................................. ............................30

2.16.2 Fatores Externos ................................................ .............................31

2.17 Principais Transações que podem afetar o Caixa....... ...........................33

2.17.1 Transações que influenciam positivamente o Caixa aumentando o saldo Disponível........................................................................ ...................33

2.17.2 Transações que influenciam negativamente o Caixa diminuindo o saldo Disponível. 33

2.17.3 Transações que não influenciam o Caixa.................................. ..34

3. METODOLOGIA.........................................................................................35

4. CAPITAL DE GIRO.....................................................................................36

4.1 Ciclo financeiro e Operacional...................................................................37

4.2 Medidas de Solvência à Curto Prazo.........................................................37

4.3 Medidas de Solvência à Longo Prazo........................................................38

4.4 A Capacidade de Caixa da Empresa.........................................................40

4.5 Fonte de Capital de Giro.............................................................................41

CONSIDERACÕES FINAIS 42

REFERÊNCIAS 43

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- INTRODUÇÃO

Há inúmeras formas de apresentar os resultados das demonstrações financeiras de uma empresa. Embora todas sejam muito importantes, a seu tempo e de acordo com sua finalidade para possíveis mudanças, podem ser citadas: as Demonstrações de Origem e Aplicações de Recursos (DOAR), o Resultado do Exercício (DRE) e a Demonstração do Fluxo de Caixa (DFC), que pode ser dividida em 2 tipos de demonstração de fluxo de caixa o DESC – que é a Demonstração das entradas e saídas de caixa e DFLC – Demonstração do Fluxo liquido de caixa.

Sabendo da necessidade de se manter o fluxo de caixa sempre atualizado, interessa-nos entender melhor, como se processa e se planeja o uso de um bom método de controle de contas a pagar, contas a receber, acompanhamento de saldos de aplicações bancárias, faturamento, despesas, etc para que, além de identificar os sistemas agregadores do fluxo de caixa, possa também ter um melhor acompanhamento da posição da empresa, em relação a seus clientes e fornecedores.

Segundo Marion (1.998, p. 380) a ¨Demonstração do fluxo de Caixa (DFC), indica a origem de todo