Administração Financeira e Orçamentária; Mercado de Capitais; Análise de Custo, Seminário Interdisciplinar VI

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Desenvolvimento

2.1. A empresa

O Posto Perequete foi idealizado pelo Dr. João Alves da Costa na década de 90. A história começa quando ele ainda como juiz de direito no estado de Goiás teve a iniciativa de abrir um pequeno negócio familiar, inicialmente o posto tinha apenas 02 (duas) bombas de combustível. Tão rápida foi sua ascensão que ampliou as instalações e por motivos pessoais o levou a alugar o estabelecimento. Anos mais tarde, seu filho Renato Alves da Costa retomou a administração dos negócios da família. A partir daí os negócios foram tomando proporções cada vez maiores, hoje o Grupo Perequete possui 02 (dois) Postos de combustível, 01 (uma) imobiliária, 01 (uma) distribuidora de utensílios hospitalares, 01 (um) lava jato, 01 (uma) troca de óleo, 01 (uma) farmácia e 01 (uma) transportadora.

2.1.2. Controle Financeiro

O controle financeiro e realizado por um colaborador que alimenta o sistema de acordo com as contas diariamente, fazendo o fechamento dos caixas, estes valores são enviados aos bancos. O serviço de depósito é terceirizado a uma empresa especializada que cuida dos depósitos, no fechamento do caixa já se informa qual o valor em cartão, qual o valor em espécie e para qual banco foi o dinheiro. Na hora de dar baixa nos boletos é informado data de pagamento, valores e contas que foram pagos, com esse sistema é possível conciliar as contas correntes e a conta fictícia do próprio programa ajudando a ter um controle de tudo pois se as duas se conciliarem os valores lançados estarão corretos.

2.2. Análise do Planejamento Financeiro da Empresa

O planejamento financeiro funciona da seguinte forma: a empresa paga o que foi vendido no mês anterior e acrescentamos 40% (quarenta por cento), para um eventual aumento de vendas ou aumento de despesas. Dessa forma, planeja-se a cada semana o que teria em caixa com a vendas e os 40% (quarenta por cento) que serão o estoque que ficara parado no tanque, pois para não faltar, a empresa deve sempre deixar produto nos tanques de um mês para o outro.

2.2.1. Orçamento de caixa e previsão de flutuações

Nos tempos atuais é de suma importância que se trabalhe com orçamento de caixa relatório este que trabalha com informações atuais, instrumento de gestão financeira a qual projeta para períodos futuros todas as entradas e saídas de recursos financeiros da empresa, indicando como será o saldo de caixa para um período projetado demonstrando assim com clareza a situação financeira da empresa. O senário econômico mundial é dinâmico e repleto de armadilhas do mercado que pode ser fatal na tomada de uma decisão incorreta, assim o orçamento de caixa aponta onde alocar estes recursos de forma a prevenção de ativos financeiros.

No que se refere a Flutuações da demanda a sazonalidade da demanda dos produtos e serviços oferecidos pelo Auto Posto pode se dar em escala semestral, as variações previsíveis similares ocorrem em círculos de pequena duração verificamos que a cada semestre. Existem várias causas que provocam a sazonalidade da demanda, como por exemplo, fatores climáticos que podem afetar o transporte do combustível, festas e comemorações que alavancam a procura, fatores políticos que afetam diretamente a taxa de contribuição ao fisco e sociais. O grau em que uma operação terá que lidar com flutuações são de prazo muito curto é determinado, parcialmente, pelo tempo que seus clientes estão dispostos a pagar pelos seus produtos e serviços disponíveis.

A empresa aplica parcialmente o orçamento de caixa e previsão de flutuações, mais não funciona muito bem como deveria, pois o combustível oscila constantemente seu preço, tanto os impostos, quanto os preços, em local que a empresa comprar. Podemos afirmar que cada base tem seu preço, e cada distribuidora o seu preço o que torna a previsão de flutuações e orçamento de caixa muito complexa de ser implementada pelo setor financeiro do posto.

2.2.2. O orçamento de caixa é elaborado com premissas conservadoras de modo que possa dar maior segurança à empresa?

Não, observamos que orçamento de caixa poderia ser mais completo de informações tais como custos com fornecedores ao longo do ano, evolução das receitas x despesas durante o ano, evolução dos recebimentos à vista e a prazo durante o ano, evolução das despesas operacionais durante, dentre outros dados que tornariam mais robusto o orçamento de caixa

2.2.3. Há um acompanhamento mensal e diário do fluxo de caixa projetado?

Sim, o acompanhamento do fluxo de caixa é semanal

2.2.4. A empresa elabora orçamentos regularmente, dentro de uma periodicidade que se tem revelado adequados?

Sim, o orçamento de caixa é feito semanalmente.

2.2.5. O nível de detalhes do orçamento é suficiente para orientar as ações gerenciais, sem que possa confundir a visão global dos resultados?

Sim, a nível de detalhamento é superficial porem suficiente para o setor financeiro.

2.2.6. Os orçamentos são revisados periodicamente?

Sim, semanalmente.

2.2.7. Os custos, as despesas e os resultados verificados em períodos anteriores servem de primeira base para o orçamento?

Sim sempre, o mês seguinte sempre é projetado com base no mês anterior.

2.2.8. Para que esta empresa continue no mercado a mesma realiza qual estratégia de investimento?

Investir no atendimento e na pluralidade dos serviços e das formas de pagamento. O Posto aceita de seus clientes de várias bandeiras de cartões, na cidade que o posto atua não são muitas empresas que recebem de seus clientes tantas bandeiras de cartões diferentes. Investir em seus colaboradores é ponto chave para que eles atendam os clientes de forma a fidelizar. O posto também conta loja de conveniência, lava-jato, troca de óleo, oficina, manutenção de ar condicionado para veículos.

2.2.9. Em qual momento foi realizado uma análise de custo de oportunidade?

O custo oportunidade sempre é analisado de acordo com o valor repassado pelos fornecedores.

2.2.10.