APLICABILIDADE DA MATEMÁTICA NAS ORGANIZAÇÕES

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Segundo site Portal Educação, “Fluxo de caixa é a revisão de entradas e saídas de dinheiro de um período determinado, bem como confrontar dessa previsão com as operações realizadas de caixa e seus equivalentes”.

Para Zdanowicz (1992) “O fluxo de caixa é o instrumento de programação financeira, que corresponde as estimativas de entrada e saída de caixa em certo período de tempo projetado. Com essa estimativa a organização das finanças torna-se mais correta em função de ter em mãos o que irá pagar em certo período de tempo, podendo prever possíveis investimentos com as sobras, bem como a busca de recursos quando existir déficit no caixa da empresa.”

Figura 1 – Modelo básico de um fluxo de caixa

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Fonte: Spartansite. Como elaborar controles financeiros.

Portanto, os aspectos que pode ser esclarecidos com o fluxo de caixa são:

- Avaliar se as vendas presentes serão suficientes para cobrir os desembolsos futuros já identificados

- Verificar se a empresa esta trabalhando com aperto ou folga financeira no período avaliado.

- Verificar a necessidade de realizar promoções e liquidações, reduzir ou aumentar preço.

- Verificar se os recursos financeiros próprios são suficientes para tocar o negocio em determinado período ou se há necessidade de recursos com terceiros.

- Avaliar se o recebimento das vendas é suficiente para cobrir os gastos assumidos e previsto no período.

- Verificar a necessidade de realizar promoções e liquidações, reduzir ou aumentar preços objetivando o ingresso de recursos na empresa.

- Avaliar a capacidade de pagamentos antes de assumir compromissos.

- Antecipar as decisões sobre como lidar com sobrar ou falta de caixa.

- FORMAÇÃO DE PREÇO OU MARKUP

O preço é o valor que o cliente pagará por determinado produto e obviamente esse valor deverá gerar um lucro para a organização. Então, como será o cálculo da formação de preço de determinado produto? Lembrando que, o preço deve ser suficiente para cobrir todos os custos, despesas, impostos e o por fim, gerar o lucro desejado. Simples, para realizar o cálculo usa-se índice chamado Markup.

Segundo site Indústria Hoje o Markup, “É um índice aplicado sobre o custo de um produto ou serviço para a formação do preço de vendas, baseado na margem de lucro, que consiste basicamente em somar-se ao custo unitário do produto ou serviço uma margem de lucro para obter o preço de venda”.

Ainda no site Indústria Hoje é apresentado um exemplo, conforme abaixo:

Suponhamos que você paga R$ 1,00 (custo) no quilo da chapa de aço, o ICMS é de 18%, PIS e CONFINS 4,65%, comissão do vendedor 2,5%, despesas administrativas 6% e seu lucro desejado ante o imposto de 20%.

Figura 2 – Estrutura

Estrutura:

Preço de venda (PV)

= 100,00%

ICMS na venda

= 18,00%

Pis e Cofins

= 4,65%

Comissões

= 2,50%

Despesas Adm

= 6,00%

Lucro antes dos impostos

= 20,00%

Total (CTV)- Custo Total Venda

= 51,15%

Fonte: Indústria Hoje. Como calcular o Markup

MKD = (PV – CTV) /100

MKD = (100 – 51,15) /100

MKD = 48,85 / 100

MKD = 0,4885

Se utilizarmos o índice Markup Divisor seria o custo de R$ 1,00 / 0,4885 = R$ 2,05 o preço do quilo para garantir o pagamento de todos os custos, impostos e gerar um lucro de 20%.

Fórmula Markup Multiplicador:

MKM = 1 / MKD

MKM = 1 / 0,4885

MKM = 2,047708 ou 2,05

Se utilizarmos este índice Markup multiplicador o custo seria R$ 1,00 x 2,05 = R$ 2,05 o quilo, ou seja, chegamos também no mesmo valor usando esta formula.

Confirme na tabela abaixo a estrutura onde foi aplicado o Markup de 2,05 que é suficiente para gerar lucro de 20% sobre a venda.

Figura 3 – Demonstração do Resultado

Demonstração do Resultado:

Preço de Venda (PV)

R$ 2,05

100%

(-) Custos Aquisição Chapa

(R$ 1,00)

(48,85%)

(-) ICMS

(R$ 0,37)

(18%)

(-) Pis e Cofins

(R$ 0,09)

(4,65%)

(-)Comissões

(R$ 0,05)

(2,5%)

(-) Despesa Adm

(R$ 0,13)

(6 %)

= Lucro

R$ 0,41

(20 % )

Fonte: Indústria Hoje. Como calcular o Markup

Lucro de 20% sobre o preço de venda de R$ 2,05, igual a R$ 0,41, que representa 41% sobre o