O Ciclo da Gestão Em Contabilidade

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no processo produtivo, encerrando-se com a cobrança das vendas realizadas. Assim, o ciclo operacional abrange todas as fases operacionais presentes no processo empresarial de produção-venda-recebimento, quais sejam: Prazo médio de estocagem de matérias primas PME, o prazo médio de cobrança PMC, o prazo médio de fabricação (PMF); o prazo médio de venda PMV e o prazo médio de pagamento (PMPF). É evidente que, dependendo das características operacionais da empresa, uma ou mais dessas fases podem não existir.

O gestor com a finalidade de alcançar bons resultados deve observar o processo de gestão de cada atividade, que inclui o planejamento, a execução e o controle.

Diante do exemplo mencionado, de acordo com o ciclo operacional:

Fórmula:

Ciclo Operacional = Ciclo Econômico + Prazo Médio de Contas a Receber (PMCR)

Exemplo:

Ciclo Operacional = 42 dias + 60 dias

Ciclo Operacional = 102 dias

Ciclo financeiro

Tem início no pagamento da mercadoria aos fornecedores e termina no recebimento relativo à venda ao cliente considerando-se o ciclo de caixa. O ciclo financeiro difere do econômico, pois momento de pagamento e recebimentos é alongado, além do mais são oferecidas condições normais de credito, pois as pessoas jurídicas precisam de maior tempo após o recebimento do produto ou serviço para conseguir fazer o pagamento. Demonstrando que quanto maior o poder de negociação da empresa menor será o ciclo financeiro.

O crédito do imposto sobre as compras é uma parte do ciclo financeiro, porém seu pagamento é realizado pelo fornecedor e este recolhe os impostos aos órgãos governamentais, depois de contabilizados e serão deduzidos dos impostos sobre a venda, e recolhidos nos imobilizados e serão deduzidos dos impostos gerados sobre a venda, e recolhidos nos prazos fixados pelo governo, que não tem ligação com o prazo dado pela empresa a seus clientes.

Discutindo sobre o assunto, Liz (2008), um bom gestor financeiro deverá analisar os resultados e planejar ações, para sua melhoria. Também deverá negociar junto aos fornecedores os melhores prazos de pagamentos e os menores juros cobrados, como também estabelecer uma boa política de crédito para seus clientes. A empresa precisa organizar todos os registros e documentos de forma a preservar um histórico de suas finanças pra consultas posteriores. Como também deverá controlar o movimento de caixa, classificar as despesas fixas e variáveis e estabelecer regras para a retirada de pró-labore dos sócios, nesse caso um dos principais motivos de fracassos administrativos.

Buscando uma maior gestão o administrador deverá observa a análise financeira ou balanço, planejamento financeiro, fluxo de caixa, compra a prazo e venda a prazo.

O exemplo acima, de acordo com ciclo financeiro:

Fórmula:

Ciclo Financeiro = Ciclo Operacional - Prazo Médio de Pagamento a Fornecedores (PMPF)

Exemplo:

Ciclo Financeiro = 102 dias - 30 dias

Ciclo Financeiro = 72 dias

Análise segundo o exemplo:

Doravante é importante que a empresa estabeleça meios que resultem em ciclos financeiros reduzidos, observando sempre as limitações do mercado e o setor econômico inserido. Com ciclos menores temos o aumento do giro de negócios, proporcionando maiores retornos sobre os investimentos.

No exemplo acima temos um ciclo financeiro de 72 dias, isso significa dizer que durante 1 ano (360 dias) a empresa gira 5 vezes. Observe que após o pagamento a fornecedores, a empresa começa a financiar suas atividades com seu próprio capital de giro. Abaixo temos a diminuição do ciclo financeiro estendendo o pagamento aos fornecedores de x’ para x’’. Outras medidas seriam a antecipação de vendas e de seus respectivos recebimentos.

Objetivos

Objetivo Geral: mostrar de forma clara as melhores estratégias para auxiliará o administrador financeiro na elaboração do orçamento de caixa e no cálculo da necessidade de capital de Giro, a fim de administrar uma empresa de forma mais eficiente.

Objetivos específicos: reduzir gastos através de replanejamento, Identificar as principais medidas de saneamento de recursos ociosos e propor a injeção de recursos.

Referencial teórico

Ciclo econômico consistir em período em que a mercadoria permanece na empresa que vai da compra até a venda, porém se a empresa trabalha com venda á vista o ciclo operacional tem o mesmo valor que o econômico.

Conforme o esclarecimento de zanluca(2009) ciclo econômico é o tempo em que a mercadoria permanece em estoque. Vai desde a aquisição dos produtos até o ato da venda, não levando em consideração o recebimento das mesmas compreende o período entre a data da compra até o recebimento de cliente. Caso a empresa trabalhe somente com vendas á vista, o ciclo operacional tem o mesmo valor do ciclo econômico.

Ciclo financeiro tem inicio no pagamento da mercadoria aos fornecedores e termina no recebimento relativo à venda ao cliente.

Como preleciona o mestre zanluca (2009) “é o tempo entre o pagamento a fornecedores e o recebimento das vendas. Quanto maior o poder de negociação da empresa com fornecedores, menor o ciclo financeiro”

Segundo Padoveze, (2004), a terminologia capital de giro vem da visão circular do processo operacional de geração de lucros: comprar estoques, vender e receber, voltar a comprar estoques, produzir e vender/ receber. Em termos contábeis, o capital de giro é representado pelo total da ativo circulante, também denominado de capital de giro bruto.

Ciclo operacional é junção dos dois ciclos, pois é iniciado na compra da mercadoria e terminado no recebimento da venda.

Como preleciona Gitman (2004), o ciclo operacional (CO), constitui-se de