Fluxo de Caixa Aplicado

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2.2.5 Requisitos para a Implantação do Fluxo de Caixa

2.2.6 Fontes de Informações

2.2.7 Implantação de Fluxo de Caixa

2.2.8 Fluxo de Caixa Operacional

2.2.8.1 Ingressos Operacionais no Fluxo de Caixa

2.2.8.2 Os Desembolsos Operacionais no Fluxo de Caixa

2.2.9 Fluxo de Caixa Extra - Operacional

2.2.10 Ciclo de Caixa

2.2.11 Ciclo Econômico e Ciclo Financeiro

2.2.12 Modelo de Fluxo de Caixa

2.2.12.1 Descrição dos Itens do Fluxo de Caixa

2.3 MAPAS AUXILIARES DO FLUXO DE CAIXA

2.3.1 Mapa auxiliar de recebimentos das vendas a prazo

2.2.3 Mapa Auxiliar de pagamentos das compras a prazo

2.4 REVISÃO DO FLUXO DE CAIXA - CONTROLE

2.4.1 Acompanhamento do Fluxo de Caixa

2.4.2 Interpretação do Fluxo de Caixa

2.4.3 Dimensões do Fluxo de Caixa

2.4.4 Avaliação do Desempenho

2.4.5 Análise Comparativa

2.4.6 Finalidade do Controle

2.4.7 Requisito de Controle

3 METODOLOGIA

3.1 DELINEAMENTO DA PESQUISA

3.2 POPULAÇÃO E AMOSTRA

3.3 PROCEDIMENTOS E TÉCNICAS DE COLETAS DE DADOS

3.4 ANÁLISE E INTERPRETAÇÃO DOS DADOS

3.5 VARIÁVEIS DO ESTUDO OU CATEGORIA DE ANÁLISE

4 APRESENTAÇÃO E DISCUSSÃO DOS RESULTADOS

4.1 CARACTERIZAÇÕES DA EMPRESA ESTUDADA

4.2 RESULTADOS

4.3 SUGESTÕES E RECOMENDAÇÕES

5 CONSIDERAÇÕES FINAIS

REFERENCIAS

1 INTRODUÇÃO

Estamos vivendo dentro de uma economia globalizada, com um mercado cada vez mais competitivo, onde pequenos detalhes fazem grandes diferenças dentro de uma organização que esta disposta a encarar os novos desafios para adquirir seu espaço no mercado e reconhecimento por sua capacidade e confiança de seus consumidores.

Para que uma empresa consiga se firmar e encarar este mercado competitivo, de forma séria cada vez mais o planejamento estratégico para as empresas vem sendo fundamental para que as empresas possam se manter de forma firme, que seus objetivos sejam cumpridos de tal forma que sua lucratividade não seja comprometida.

Tomadas de decisões equivocadas não tem espaço, pois onde um falhar haverá outro para aproveitar a oportunidade, o planejamento estratégico proporciona a empresa tomar um rumo a ser seguido e medidas a ser tomadas para manter a empresa forte e competitiva.

De tal forma a gestão financeira das empresas possui papel fundamental nas empresas, pois através dela que se baseiam as principais decisões estratégicas, pois é a eficiência da gestão financeira que possibilitará ou não a realização de futuros investimentos, programas de marketing, promoções, ou aquisições a serem feitas para o crescimento da empresa, ou ditará uma redução de gastos para estabilidade da mesma.

Da mesma forma em que há necessidade de um planejamento estratégico para ditar o rumo que a empresa deve tomar, baseada no que a gestão financeira possibilita ser viável ou não a realização de medidas de grande investimento para o fortalecimento da organização, há a necessidade de possuir uma boa ferramenta gerencial, para ter as informações certas de forma confiável. Dentre as ferramentas utilizadas para a gestão de uma empresa cita-se o fluxo de caixa.

Conforme Ferreira (1999), o fluxo de caixa é uma das mais importantes ferramentas de análise da circulação do dinheiro na empresa.

Para que haja um controle sobre as finanças de uma empresa é inevitável a utilização de um fluxo de caixa eficiente, pois é com ele que a empresa terá controle sobre as entradas e os desembolsos proporcionados pela sua atividade econômica, com o fluxo de caixa, além do controle que proporcionara para realizar medidas, a tempo de gerar melhores resultados financeiros. Também projetará a situação da empresa de tal forma que será base para tomada de decisões financeiras e estratégicas da empresa.

Segundo Frezatti (1997), um instrumento gerencial é aquele que apóia o processo decisório da empresa, de maneira que ela esteja orientada para os resultados desejados.

O fluxo de caixa proporciona informações adequadas ao gestor para suas tomadas de decisões desde que o gestor reconheça que o fluxo de caixa é mais que uma projeção mas que é uma interligação entre diversos setores da empresa.

1.1 IDENTIFICAÇÃO E JUSTIFICATIVA DO PROBLEMA

Como a disputa pelo espaço e bom sucesso das empresas esta cada vez mais acirrada, a estratégia e a gestão adequada para a empresa vem tomando papel crucial na saúde financeira.

Uma boa gestão financeira de uma empresa possibilita um melhor crescimento e auto-sustentabilidade, evitando perdas e ampliando lucro, para que possa haver crescimento e condições de disputa no mercado com outras empresas.

De tal forma para que possa haver uma gestão de qualidade é necessário que haja meios confiáveis de informações que possam ser usadas como base para as tomadas de decisões. No caso da gestão financeira um instrumento confiável e muito utilizado, é o fluxo de caixa o qual possibilita ter uma visão da situação financeira que a empresa se encontra, e projetar a melhor forma de aplicação dos recursos que a mesma necessita.

A competitividade das empresas em oferecer o melhor produto e o menor preço e manter uma margem de lucro favorável vem sendo uma tarefa