COM BASE NOS DADOS APRESENTADO FAZER UM RELATORIO

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APURACAO DOS SALDOS

IMPOSTO A RECOLHER 39.846,74

LUCRO REAL

- PIS NÃO CUMULATIVO ( PIS= PV – PC )

VENDAS DOS MÊS: 397.566,00

COMPRAS DO MÊS: 158.125,00

PV = S/ VENDAS 397.566,00 X 1,65% 6.559,84

PC = S/ COMPRAS 158.125,00 X 165% 2.609,06

-PIS = PV – PM =6.559,84 – 2.609,06 = 3.950,78

-COFINS NÃO CUMULATIVO ( COFINS = CV – CC )

VENDAS DOS MÊS: 397.566,00

COMPRAS DO MÊS: 158.125,00

CU = COFINS S/ VENDAS 397.566,00 X 7,60% 30.215,02

CC = CREDITO S/ COMP. 158.125,00 X 7,60% 12.017,50

- COFINS = CU – CC = 30.215,02 – 12.017,50 = 18.197,52

- CONTRIBUICAO SOCIAL LUCRO REAL ESTIMATIVA

397.566,00 X 12%

47.707,92 X 9% 4.293,71

- IRPJ LUCRO REAL ESTIMATIVA

397.566 X 8%

31.805,28 X 15% 4.770,79

COMPARATIVO

LUCRO PRESUMIDO LUCRO REAL

TRIBUTOS TRIBUTOS

95.734,19 103.190,87

HOUVE PERCA DE 7,2261045 %

RELATORIO: DIANTE DOS VALORES APURADOS, VEJO QUE NÃO E COMPENSATORIO PARA A EMPRESA FAZER A MUDANCA NESTE MOMENTO.

C)

ALIQUOTAS ANTIGAS LUCRO PRESUMIDO

-AQUISICAO MATERIA PRIMA P/ FRABRICACAO DE ROLAMENTOS

MP $ 158.125,00 X 13% 20.556,25 ICMS

-CALCULOS TRIBUTOS VENDAS MERCADORIAS INDUSTRIALIZADAS

ROLAMENTOS 397.566,00 X 13% $ 51.687,58 ICMS

-APURACAO ICMS

DEBITOS $ 51.687,58

CREDITOS $ 20.556,25

ICMS A RECOLHER $ 31.131,33

NOVAS ALIQUOTAS LUCRO PRESUMIDO

-AQUISICAO MATERIA PRIMA P/ FABRICACAO DE ROLAMENTOS

$ 158.125,00 X 13% 20.556,25 ICMS

- CALCULO TRIBUTOS VENDAS MERCADORIAS INDUSTRIALIZADAS

ROLAMENTOS $ 397.566,00 X 11,05% $ 43.931,04

-APURACAO ICMS

DEBITO $ 43.931,04

CREDITO $ 20.556,25

ICMS A PAGAR $ 23.374.79 GANHO TRIBUTARIO DE 24,9155433 %

ALIQUOTA ANTIGA LUCRO PRESUMIDO

-AQUISICAO MATERIA PRIMA P/ FABRICACAO DE ROLAMENTOS

$ 158.125,00 X 10% $ 15.812,50 IPI

-CAUCULOS TRIBUTOS VENDAS MERCADORIAS INDUSTRIALIZADAS

ROLAMENTOS $ 397.566,00 X 14% $ 55.659,24 IPI

APURACAO DE IPI

DEBITO $ 55.659,24

CREDITO $ 15.812,50

IPI A RECOLHER $ 39.846,74

ALIQUOTA NOVA LUCRO PRESUMIDO

-AQUISICAO MATERIA PRIMA p/ FABRICACAO DE ROLAMENTOS

$ 158.125,00 X 10% 15.812,50 IPI

-CALCULO TRIBUTOS VENDAS MERCADORIAS INDUSTRILIZADAS

ROLAMENTOS $ 397.566,00 X 11,09% 44.090,07

APURACAO DE IPI

DEBITO $ 44.090,07

CREDITOS $ 15.812,50

IPI A RECOLHER $ 28.277,57 GANHO TRIBUTARIO DE 29,034165 %

RECEITAS: PIS ALIQ ANTIGA ALIQ NOVA

$ 397.566,00 0,65% $ 2.584,18 0,55% $ 2.186,61

GANHO TRIBUTARIO DE 15,3847643%

COFINS ALIQ ANTIGA ALIQ NOVA

$ 397.566,00 3% $ 11.926,98 2,55% $ 10.137,93

GANHO TRIBUTARIO DE 15,0000252%

CONT SOCIAL ALIQ ANTIGA ALIQ NOVA

$ 397.566,00 1,08% $ 4.293,71 0,92% $ 3.657,07

GANHO TRIBUTARIO DE 14.8147593%

IRPJ ADC 10% IRPJ ADC 10%

$ 397,566,00 X 8% = $ 397.566,00 X 6,8% =

$ 31.805,25 X 15% = $ 3.446,90

$ 4.770,79 $ 27.034,49

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