Auditoria

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LA PARTIPAÇÃO 454.100 37.675

PARTICIPAÇOES 45.410 3.768

LL 408.690 33.907

ADICIONAMENTE, FOI INFORMADO AINDA O SEGUINTE:

• O TURNOVERÉ CONSIDERADO ALTOPARA SEGMENTO ONDE ATUA A EMPRESA, PRINCIPAMENTO NO DEPARTAMENTO FINANCEIRO;

• O responsável pelo departamento de compras é muito dedicado e não goza férias há 5 anos ;

• A fim de diminuir o ônus tributário, a empresa paga cerca de metade do salario “ por fora”;

• Por meio da analise da movimentação do estoque, percebe-se que há itens que não são movimentados há três exercício;

• A auditada prefere manter os recebíveis na mesa do tesoureiro a deposita-los em conta corrente, tendo em vista que existe no fato de ter que levar o dinheiro ao banco, podemos haver um assalto no caminho (informações repassadas pelo próprio tesoureiro)

• O auditor anterior desistiu do trabalho uma semana após ter iniciado seu serviço;

• O auditor interno permaneceu na empresa por 5 meses, alegando que problemas pessoais o impediram de permanecer;

• Por ser confiança do presidente da empresa, o responsável pela tesouraria é quem faz a contabilidade da auditada. O problema é que, como a função de tesoureiro demanda muito tempo, o sujeito não tem muito tempo para estudar, desconhecendo a legislação do IR;

• As outras empresas operacionais compreendem “ despesas diversas”, que, após levantamento, constatou-se serem despesas com alimentação dos diretores e sócios da empresa;

• 40% das despesas operacionais são despesas com brindes;

• A receita com vendas compreende, conforme informativo, a alienação de 1.200 itens do produto “Z”;

• As deduções da receita compreendem devoluções ( 200 itens),PIS, Cofins e ICMS, respondendo esses tributos por cerca de 25% no conjunto;

• A auditada é tributada com base no lucro real e sabe-se que não havia prejuízo fiscal a compensar;

• O somatório das NF de venda emitidas totalizou 1200 itens;

• O estoque inicial era composto de 400 itens do produto “Z”. Durante o exercício, foram adquiridos 1.100 unidades, com devolução de 100 unidades adquiridas, em função de defeito. O estoque final monta em 200 unidades;

• As participações previstas no estatuto são as dos empregados, apenas (10%);

• Não formam distribuídos dividendos;

Com base nas informações supracitados efetue os itens seguinte.

a) Determine os critérios a serem considerados para definição dos honorários de auditoria.

b) Elabore o planejamento de auditoria, considerando: a área / conta a ser testada ( objetivo),tais como “ disponível”, “ estoque”, ”Tributos” e “contas de resultados” ,bem como os procedimentos a serem aplicados ( inspeção, observação ...); o período ( de tanto a tanto), tendo em vista que os trabalhos serão realizados de 02/01/2013 a 20/02/2013; o responsável ( considerando a divisão de tarefas) e o objetivo ( validar saldos, cruzar informações ...).

c) Após ter aplicado os procedimentos, elabore um relatório com pontos de auditoria encontrados a serem submetidos a administração da empresa para ajuste.

d) Elabore o parecer de auditoria

e) Elabore o relatório de recomendações(acerca do controle interno )