COM BASE NOS DADOS APRESENTADO FAZER UM RELATORIO
Por: SonSolimar • 5/12/2017 • 650 Palavras (3 Páginas) • 461 Visualizações
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APURACAO DOS SALDOS
IMPOSTO A RECOLHER 39.846,74
LUCRO REAL
- PIS NÃO CUMULATIVO ( PIS= PV – PC )
VENDAS DOS MÊS: 397.566,00
COMPRAS DO MÊS: 158.125,00
PV = S/ VENDAS 397.566,00 X 1,65% 6.559,84
PC = S/ COMPRAS 158.125,00 X 165% 2.609,06
-PIS = PV – PM =6.559,84 – 2.609,06 = 3.950,78
-COFINS NÃO CUMULATIVO ( COFINS = CV – CC )
VENDAS DOS MÊS: 397.566,00
COMPRAS DO MÊS: 158.125,00
CU = COFINS S/ VENDAS 397.566,00 X 7,60% 30.215,02
CC = CREDITO S/ COMP. 158.125,00 X 7,60% 12.017,50
- COFINS = CU – CC = 30.215,02 – 12.017,50 = 18.197,52
- CONTRIBUICAO SOCIAL LUCRO REAL ESTIMATIVA
397.566,00 X 12%
47.707,92 X 9% 4.293,71
- IRPJ LUCRO REAL ESTIMATIVA
397.566 X 8%
31.805,28 X 15% 4.770,79
COMPARATIVO
LUCRO PRESUMIDO LUCRO REAL
TRIBUTOS TRIBUTOS
95.734,19 103.190,87
HOUVE PERCA DE 7,2261045 %
RELATORIO: DIANTE DOS VALORES APURADOS, VEJO QUE NÃO E COMPENSATORIO PARA A EMPRESA FAZER A MUDANCA NESTE MOMENTO.
C)
ALIQUOTAS ANTIGAS LUCRO PRESUMIDO
-AQUISICAO MATERIA PRIMA P/ FRABRICACAO DE ROLAMENTOS
MP $ 158.125,00 X 13% 20.556,25 ICMS
-CALCULOS TRIBUTOS VENDAS MERCADORIAS INDUSTRIALIZADAS
ROLAMENTOS 397.566,00 X 13% $ 51.687,58 ICMS
-APURACAO ICMS
DEBITOS $ 51.687,58
CREDITOS $ 20.556,25
ICMS A RECOLHER $ 31.131,33
NOVAS ALIQUOTAS LUCRO PRESUMIDO
-AQUISICAO MATERIA PRIMA P/ FABRICACAO DE ROLAMENTOS
$ 158.125,00 X 13% 20.556,25 ICMS
- CALCULO TRIBUTOS VENDAS MERCADORIAS INDUSTRIALIZADAS
ROLAMENTOS $ 397.566,00 X 11,05% $ 43.931,04
-APURACAO ICMS
DEBITO $ 43.931,04
CREDITO $ 20.556,25
ICMS A PAGAR $ 23.374.79 GANHO TRIBUTARIO DE 24,9155433 %
ALIQUOTA ANTIGA LUCRO PRESUMIDO
-AQUISICAO MATERIA PRIMA P/ FABRICACAO DE ROLAMENTOS
$ 158.125,00 X 10% $ 15.812,50 IPI
-CAUCULOS TRIBUTOS VENDAS MERCADORIAS INDUSTRIALIZADAS
ROLAMENTOS $ 397.566,00 X 14% $ 55.659,24 IPI
APURACAO DE IPI
DEBITO $ 55.659,24
CREDITO $ 15.812,50
IPI A RECOLHER $ 39.846,74
ALIQUOTA NOVA LUCRO PRESUMIDO
-AQUISICAO MATERIA PRIMA p/ FABRICACAO DE ROLAMENTOS
$ 158.125,00 X 10% 15.812,50 IPI
-CALCULO TRIBUTOS VENDAS MERCADORIAS INDUSTRILIZADAS
ROLAMENTOS $ 397.566,00 X 11,09% 44.090,07
APURACAO DE IPI
DEBITO $ 44.090,07
CREDITOS $ 15.812,50
IPI A RECOLHER $ 28.277,57 GANHO TRIBUTARIO DE 29,034165 %
RECEITAS: PIS ALIQ ANTIGA ALIQ NOVA
$ 397.566,00 0,65% $ 2.584,18 0,55% $ 2.186,61
GANHO TRIBUTARIO DE 15,3847643%
COFINS ALIQ ANTIGA ALIQ NOVA
$ 397.566,00 3% $ 11.926,98 2,55% $ 10.137,93
GANHO TRIBUTARIO DE 15,0000252%
CONT SOCIAL ALIQ ANTIGA ALIQ NOVA
$ 397.566,00 1,08% $ 4.293,71 0,92% $ 3.657,07
GANHO TRIBUTARIO DE 14.8147593%
IRPJ ADC 10% IRPJ ADC 10%
$ 397,566,00 X 8% = $ 397.566,00 X 6,8% =
$ 31.805,25 X 15% = $ 3.446,90
$ 4.770,79 $ 27.034,49
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