Auditoria Operacional

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observou que ele não tinha muitas contas em aberto, mas três fornecedores lhe chamaram a atenção, pois estavam atrasados há mais de 120 dias. Circularizando (enviando cartas) os fornecedores, você pode verificar que dois deles já estavam quitados. Apenas um deles estava realmente atrasado, mas o responsável não soube explicar o motivo exato do atraso, apenas informou que deveria ter sido esquecimento. Além dos pontos observados, ao analisar a documentação do departamento, foi observado que a maioria dos documentos que deveriam ser pagos pela empresa, estavam acompanhados de cópias de cheques. Porém foi notado que havia várias cópias que estavam sem o efetivo documento que justificasse a emissão do cheque.

Pede-se:

a) Identifique as fragilidades de controles e de procedimentos internos que possam comprometer a salvaguarda dos ativos da empresa. (2,0 pontos)

Contas a receber em aberto e prazo vencido; contas a pagar em aberto e com atraso no pagamento; irresponsabilidade de funcionário; acumulo de funções; pagamento de contas sem registro; falta de qualificação e Registros contábeis não comprovados.

b) Para cada fragilidade, por você identificada na alínea a, sugira o princípio de controle interno que deve ser adotado pela empresa para melhoria dos seus controles. Justifique o porquê de cada princípio por você sugerido. (3,0 pontos)

Contas a receber em aberto e prazo vencido; contas a pagar em aberto e com atraso no pagamento; pagamento de contas sem registro; falta de qualificação e Registros contábeis não comprovados.

Sugestão: Princípio do controle sobre transações: É indispensável seguir os fatos contábeis, financeiros e operacionais, para que ocorram atos legítimos devidamente autorizados pela empresa.

Irresponsabilidade de funcionário;

Sugestão: Princípio da responsabilidade: cada função e atribuição devem ser claramente definidas e limitadas de preferencia por escrito.

Sugestão: Principio da auditoria interna e operacional, institui excelente sistema, necessita de acompanhamento periódico para saber se os empregados estão cumprindo determinação.

Acumulo de funções;

Sugestão: Princípio da segregação de funções: o sistema interno deve separar ao máximo as funções para que o acumulo não prejudique o controle.

Falta de qualificação do pessoal;

Sugestão: princípio das rotinas internas e instruções devidamente formalizadas, onde a empresa deve incluir no manual todas as suas rotinas internas; atividades e funções. Pois para atingir um nível de segurança correto é indispensável que as orientações sejam claras e objetivas e emitidas por pessoas competentes.