Matematica comercial e financeira

...

TEMPO (n)= 24 meses

Cálculo:

M= C. (1+i)n

M= 50.500,00. (1+0,02)24

M= 50.500,00. (1,02)24

M= 50.500,00. (1,61)

M= 81.305,00

6. Análise

6.1- Ao efetuar o empréstimo a empresa se sujeitaria ao valor de taxa de contrato de 500,00 e percentual de 61% de 50.000,00, mais essa taxa que é igual a 30.805,00. Taxa de contrato mais juros= 31.305,00

6.2- Se o regime de juros adotado fosse o de juros simples o montante final seria de 74.740,00

Cálculo

J= C. i. n onde Juros (J); Capital (C); taxa (i); tempo (t);

J= 50.500,00. 0,02. 24

J= 24.240,00 M= C+J M= 50.500,00+24.400,00

M= 74.740,00

6.3- No regime de juros simples os juros de cada período são calculados sempre sobre o mesmo principal. Não existe capitalização de juros nesse regime, pois os juros de um determinado período não são incorporados ao principal para que essa soma sirva de base de cálculo dos juros do período seguinte. Consequentemente o capital crescerá a uma taxa linear e a taxa de juros terá um comportamento linear em relação ao tempo. Nesse regime, a taxa de juros pode ser convertida para outro prazo qualquer, com base em multiplicações e divisões, sem alterar o seu valor intrínseco, ou seja, mantém a proporcionalidade existente entre os valores realizáveis.

No regime de capitalização composta também se pagam juros sobre o valor presente, mas com uma pequena e importante diferença: o valor deve ser corrigido período a período. Essas correções são sobrepostas e sucessivas por n períodos em função de uma taxa de juros contratada.

7. O Balanço Patrimonial trata-se de uma demonstração financeira obrigatória segundo a Lei n° 6.404∕ 76- Lei das Sociedades por Ações, e que corresponde a um dos relatórios mais importantes no processo decisório, podendo ser comparado de forma figurativa a “fotografia” de uma empresa em um determinado período, pois da mesma forma, apresenta o Balanço Patrimonial todas as peculiaridades da empresa, permitindo que seus interessados possam extrair informações precisas de toda situação.

É uma forma de demonstração considerada estática, pois a qualquer momento a contabilidade poderá elaborá-la e evidenciar naquele instante, a quem interessar o desempenho financeiro e patrimonial da empresa. Não se pode deixar de evidenciar que o Ativo é composto pelos Bens e Direitos da entidade, representando, portanto, a parte positiva do patrimônio. É composto dos seguinte itens e subitens a seguir:

- ATIVO

CIRCULANTE

Disponível

Créditos

Estoques

Despesas antecipadas

NÃO CIRCULANTE

Realizável em longo prazo

Investimentos

Imobilizado

Intangível

- PASSIVO

CIRCULANTE

NÃO CIRCULANTE

Exigível em longo prazo

- PATRIMONIO LÍQUIDO

Capital social

Reservas de capital

Ajustes de avaliação patrimonial

Reservas de lucros

Ações em tesouraria

Prejuízos acumulados

O Ativo representa todos os bens e direitos de propriedade da empresa, passíveis de mensuração financeira e que representam benefícios presentes ou futuros da entidade.

No Ativo, as contas serão dispostas em ordem decrescente de grau de liquidez dos elementos nelas registradas, nos seguintes grupos:

Ativo Circulante. Este representa todos os bens e direitos considerados como ativo da empresa e que podem vir a se transformar em dinheiro no chamado curto prazo, ou seja, até o término do ano seguinte. Também este grupo é conhecido como “capital de giro” da entidade, e que como o próprio nome expressa, contribuirá para o giro, a realização das atividades necessárias da entidade. Esse ativo circulante ainda é subdividido em:

- Disponível: valores disponíveis de forma mais imediata para empresa, valores que estão à disposição das operações que a empresa precisa realizar. Exemplos mais comuns são: caixa, banco conta movimento e aplicações financeiras de liquidez imediata.

- Créditos: representam créditos que a empresa possui no curto prazo, seja com o governo- (créditos fiscais): ICMS a recuperar, PIS a recuperar e COFINS a recuperar. Seja com clientes ou qualquer valor a receber: duplicatas a receber, títulos a receber, adiantamento e fornecedores e adiantamentos a empregados.

- Estoques: representam os valores que a empresa possui de estoques com mercadorias. Aquelas mercadorias que são de sua propriedade e que podem ser divididas em: estoques de mercadorias para revenda, estoques de material de consumo e estoques de expediente.

- Despesas antecipadas: como o próprio nome já apresenta, são valores de despesas, que segundo o princípio da competência, ainda não foram consumidos e por isso serão ativados até sua efetiva realização, como exemplos: prêmios de seguros e apropriar, assinaturas de revistas e periódicos e juros sobre financiamentos.

Dentro do Ativo não circulante estão os valores que se realizarão após o término do próximo ano (realizável em longo prazo) e estão também os valores referentes a bens e direitos de propriedade da empresa, mas que não possuem a intenção de transformá-los em dinheiro, possuem vida útil longas, e que segundo Marion, (1998), serão utilizados como meios para empresa atingir seus objetivos sociais.

- Realizável