Trabalho de Auditoria das Demonstrações Financeiras

Nome do Curso: Gestão Financeiras, Controladoria e Auditoria

Trabalho de Auditoria das Demonstrações Financeiras

A realidade do mercado atual, é que as empresas entendem e importam-se cada vez mais com fraudes, não só porque impactam diretamente na margem efetiva, mas também porque não querem ter suas marcas/nomes relacionadas em casos assim.

No mercado atual, também vemos as empresas profissionalizando-se e dando extrema importância, para a criação de departamentos e ferramentas de controle para contingenciar fraudes.

Sabemos que no Brasil, ainda sofremos com esses impactos causados por fraudadores, e que de fato, é necessário se reinventar cada dia.

Atualmente temos uma legislação complexa, porém forte. Uma vez que a fraude é descoberta, com provas, a empresa pode ser ressarcida. A dificuldade atual, é reunir todas essas provas! Como o próprio texto relata, descobrir a fraude não tem sido um problema, visto que muitas vezes o comportamento do fraudador normalmente muda drasticamente. A dificuldade nesse aspecto é o mercado identificar a cadeia de fraude... Para isso o mercado hoje conta com empresas especializadas no setor, que atua fortemente na raiz da fraude.

Agora pequenas fraudes são as mais frequentes, e as empresas precisam estar atentas a elas em fraudes corporativas. Coletamos um exemplo de uma empresa de um dos nossos integrantes, que gostaríamos de compartilhar:

“Há cerca de 10 anos foi identificado uma fraude no caixa de uma de nossas filiais situada em Belo Horizonte. A responsável por essa atividade já era colaboradora da empresa ha muitos anos e detinha confiança da gerência local, mediante o histórico de anos de trabalho sem qualquer indício de irregularidades nas suas funções.

Em seu método de fraude, ela criava relatórios de despesas comerciais, adulterava e-mails de aprovação e lançava na saída do caixa. Esse processo durou cerca de 06 meses até conseguirmos identificar um desses e-mails na Matriz e fazer o levantamento do total subtraído que resultou num valor aproximado de R$ 3.000,00.

Foi montada uma sindicância interna com o objetivo de levantar todos os documentos e testemunhas referente a essa fraude e colaboradora foi dispensada por justa causa, sendo que a mesma recorreu à justiça e perdeu a ação.

Esse episódio nos serviu de alerta para alterar nossos controles internos em busca de um formato de apresentação de relatórios de despesas e aprovações via sistema, de forma que as prestações de conta passaram a ser lançadas num programa especifico para isso e os desembolsos passaram a ser feitos via banco com centralização do responsável pela área de tesouraria da matriz.”

Este caso nos mostra que mesmo que empresas trabalhem para buscar excelentes profissionais no mercado e com experiência e conhecimento na sua área de atuação, a ética pessoal e profissional é imprescindível para o sucesso deste profissional e da própria empresa.