TRABALHO DE GESTÃO FINANCEIRA

...

A Liquidez Corrente é calculada dividindo-se a soma dos direitos a curto prazo da empresa (contas de caixa, bancos, estoques e clientes a receber) pela soma das dívidas a curto prazo (empréstimos, financiamentos, impostos e fornecedores a pagar). Estas informações podem ser obtidas facilmente no Balanço Patrimonial, nos grupos Ativo Circulante e Passivo Circulante.

Liquidez Corrente = Ativo Circulante / Passivo Circulante

A partir do resultado obtido podemos fazer a seguinte análise:

Maior que 1: demonstra que há capital disponível para uma possível liquidação das obrigações.

Igual a 1: os direitos e obrigações a curto prazo são equivalentes.

Menor que 1: a empresa não teria capital disponível suficiente para quitar as obrigações a curto prazo, caso fosse preciso.

Liquidez Seca

Este indicador tem o cálculo muito parecido com a Liquidez Corrente, com a diferença que a Liquidez Seca exclui do cálculo acima os estoques, por não apresentarem liquidez compatível com o grupo patrimonial onde estão inseridos.

Liquidez Seca = (Ativo Circulante – Estoques) / Passivo Circulante

Uma dica: o resultado deste índice será sempre igual ou menor ao de Liquidez Corrente, e a empresa deve ser cautelosa ao contar com o estoque como disponibilidade para a liquidação de obrigações, pois depende da venda se concretizar para possuir realmente o capital em mãos.

Liquidez Imediata

Este índice também é parecido com os anteriores, mas é o mais conservador de todos, pois considera apenas caixa, saldos bancários e aplicações financeiras em seu cálculo. Ou seja, apenas as contas que possuem de liquidez imediata para quitar as obrigações.

Liquidez Imediata = Disponível / Passivo Circulante

Como este indicador exclui de seu calculo todos os estoques, as contas e valores a receber, acaba se tornando de grande importância para análise da situação de curtíssimo prazo da empresa.

Liquidez Geral

Por fim, temos a Liquidez Geral. Diferentemente dos três índices anteriores que avaliam a situação de curto prazo da empresa, a Liquidez Geral leva em consideração também todas as previsões de médio e longo prazo, incluindo no cálculo os direitos e obrigações a frente de 12 meses, como vendas parceladas, aplicações de longo prazo e empréstimos a pagar.

Liquidez Geral = (Ativo Circulante + Realizável em Longo Prazo) / (Passivo Circulante + Exigível em Longo Prazo)

Todos estes valores também podem ser obtidos no Balanço Patrimonial da empresa.

Para uma ampla e correta análise de liquidez da empresa é aconselhável o estudo dos quatro índices de forma simultânea e comparativa, sempre observando quais são as necessidades da empresa, qual o ramo do mercado em que ela está inserida e quais as respostas que os gestores procuram ao calcular estes índices.

O primeiro passo para a obtenção de indicadores de qualidade é ter os demonstrativos da empresa (Demonstrativo de Resultados, Balanço Patrimonial e Fluxo de Caixa) bem estruturados, com a correta classificação de cada conta.

Desta forma a empresa com certeza irá melhorar as informações que dão base para uma melhor tomada de decisão dos gestores, levando a uma grande redução de riscos em relação ao futuro da empresa.

Conclusão

Concluo que a organização que se dispõe a evoluir juntamente com a tecnologia só tem a ganhar. As ferramentas hoje dispostas para atualização e automatização de processos minuciosos tem sido grande auxílio para uma melhor tomada de decisões que levarão a um futuro excelente. Depende de cada peça da engrenagem fazer sua parte, e que os gestores analisem bem o que estão até mesmo perdendo ao adiar a implementação de ferramentas capazes de facilitar o trabalho.

Referências

BLOG Simplyhttp://blog.simply.com.br/os-5-principais-desafios-dos-processos-no-setor-financeiro/

Site CMTECNOLOGIAhttp://www.cmtecnologia.com.br/gestao/superar-as-dificuldades-financeiras-saude-crise/

Site FLUAhttps://www.flua.com.br/blog/contas-a-pagar-e-a-receber/

Site Artigo Simhttps://artigosim.com.br/funciona-contas-pagar-receber/

Site Santander Negocioshttps://www.santandernegocioseempresas.com.br/detalhe-noticia/8-ferramentas-para-ajudar-a-gestao-financeira-da-empresa.html

Blog GS1 rshttp://blog.gs1br.org/conheca-7-ferramentas-para-organizar-as-financas-de-pmes/

Site Treasyhttps://www.treasy.com.br/blog/indicadores-de-liquidez-corrente-seca-imediata-e-geral