MBA GESTÃO FINANCEIRA, CONTROLADORIA E AUDITORIA

...

Seguinte a isso, o Sr. Soprano tomou duas decisões que ao nosso ver foram totalmente errôneas. A primeira foi de constituir um novo braço comercial, liberando venda a prazo de bens duráveis. Com a falta de controle interno, uma operação de venda a prazo seria muito arriscada, porém sem informações concretas o Sr. Soprano não conseguia enxergar isso. A segunda foi a de se associar com outros investidores, entrando com parte do faturamento da empresa Zappin para abrir uma empresa de empréstimos de forma consignada, a Creditudo, além disso se utilizava de terceiros para prospectar clientes. Ao nosso ver, sem os controles internos necessários para gerir uma empresa de uma forma segura, as chances de você ter problemas na sua própria empresa já são altíssimas, quem dirá em uma empresa com mais de 1 dono que é o caso da Creditudo.

Como o prazo de retorno do dinheiro investido era muito longo, as chances da empresa ter problemas de fluxo de caixa eram altas, isso sem dizer na possibilidade de inadimplentes. Além disso novamente a falta de controles internos gerou um novo problema, alguns consumidores que não contrataram empréstimos e nunca receberam este dinheiro estavam reclamando que estavam sendo cobrados por isso e inclusive alguns já estavam negativados junto ao mercado. A Creditudo não conseguia enxergar o motivo disso pela falta de controles internos e isso acarretou em vários processos judiciais, a maioria desses com causa perdida.

Em resumo, como pudemos diagnosticar antes mesmo de analisarmos o que de fato deve ser feito, a inadimplência da empresa Creditudo subiu absurdamente, o seu retorno era utilizado totalmente para pagamento de processos e a empresa acabou ficando sem verba para pagar o salário de seus funcionários. Ao nosso ver a empresa ficou em uma situação irreversível, a não ser que tenha um novo aporte de investimento juntamente com um novo modelo de controladoria, baseado em um ótimo SIG.

3 – CONTAS A PAGAR x CONTAS A RECEBER

3.1 – Contas a Pagar e Contas a Receber

A área financeira é de extrema importância dentro da empresa, pois é responsável por administrar o capital controlar pagamentos e recebimentos gerenciar gastos e receitas.

3.1.1 – Contas a Pagar

O departamento de contas a pagar é responsável por registrar e controlar todas as obrigações que representam fontes de recursos e reivindicações de terceiros contra os ativos da empresa. As contas a pagar têm origem na necessidade da empresa em adquirir algum bem ou serviço para a continuidade de suas atividades cujo pagamento é futuro.

De forma geral as obrigações são compostas pelos seguintes grupos:- Fornecedores a pagar;- Empréstimos a pagar;- Impostos a pagar;- Salários a pagar.

A gestão rigorosa do contas a pagar é de extrema relevância para a saúde financeira da empresa, o controle adequado dos gastos e tudo o que gera uma obrigação a pagar, estabelecer normas e procedimentos podem contribuir significativamente para um bom desempenho e um resultado positivo.

Uma premissa básica a ser seguida em contas a pagar, é a liquidação dos débitos em suas respectivas datas de vencimento, evitando onerar a empresa por perdas de rendimentos em aplicações e/ou pagamento de multa de juros por atrasos.

3.1.2 – Contas a Receber

O departamento de contas a receber é responsável por controlar o recebimento das vendas feitas a prazo, sendo um departamento de extrema importância, pois deve também garantir o controle de inadimplência tendendo para que seja zero. Os registros de contas a receber são feitos no ativo, pois são referentes a recebíveis.

De forma geral, os recebimentos podem ser classificados nas contas:- Clientes ou Duplicatas a receber;- Impostos a recuperar;- Adiantamentos e empréstimos.

A gestão de contas a receber deve ser rigorosa e muito cuidadosa, pois é um dos ativos mais importantes da empresa, os valores a receber podem mascarar uma dificuldade de liquidez na empresa. É necessário criar normas, procedimentos e controles, pois no contas a receber sobre ação externa, ou seja, em caso de problemas financeiros dos clientes o conta a receber é afetado gerando inadimplência.

3.2 – Análise e Crítica

As empresas ZAPPIN e CREDITUDO não mantinham as contas a pagar e as contas a receber de forma “casada”, ou seja, os prazos de vencimento para as obrigações eram mais curtos que os prazos de recebimento das vendas a prazo, o que acarretou problema de liquidez para ambas as empresas.

A falta de controle e procedimento em ambos os departamentos contribuem para a desordem financeira que ambas as empresas da família Soprano enfrenta:

- Contas que não há o registro de todas as operações, portanto existem obrigações que não são provisionadas o que impossibilita acompanhar e até mesmo fazer uma previsão diária, semanal ou mensal de desembolso para cumprir com pagamento.

- Contas a Receber a taxa de inadimplência está acima da média aceita pelo mercado; está sendo praticado prazo de pagamento maior que o de mercado;

Para ajustar contas a pagar e contas a receber de forma que ambos os departamentos fiquem “casados”, ou seja, que não ocorra à saída de recurso sem que exista saldo em caixa para cumprimento das obrigações, é necessária a criação de normas, procedimentos e controles e que a gestão seja rígida e imparcial.

Para ajuste do contas a pagar:

- Criação de política de compra;

- Negociar com fornecedores prazos de pagamento;

- Registrar toda e qualquer aquisição;

- Designar pessoa responsável em controlar e gerir o departamento.

Para ajuste do contas a receber

- Criação política de crédito;

- Gestão incisiva na inadimplência;

- Internalizar a captação de novo clientes da CREDITUDO;

- Criar controles internos que apresentem a saída de estoque;

- Designar pessoa responsável em controlar e gerir o departamento.

Implementando as mudanças em ambos os departamentos, inserindo controles internos e com uma gestão de responsabilidade contas a