Estudo de Caso - Análise das demonstrações Contábeis

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não apresentou em suas demonstrações contábeis, nenhum valor relacionado a dívida com o INSS, tendo em vista o que foi apenas apresentado no ano de 2014.

5. De acordo com o processo judicial que a empresa apresenta no ano de 2014, pode-se destacar:

• Processos judiciais e administrativos referente aos impostos retidos, cobranças de Imposto de Renda de Pessoa jurídica, COFINS, IPI, imposto sobre Operações Financeiras e PIS.

• Em 31 de dezembro os valores relacionados em disputas com o COFINS, estava totalizando R$ 271,4 milhões.

• A companhia efetuou o pagamento do IPI no valor de R$ 111,0 milhões.

• A empresa recebeu diversos autos de infração, relacionado a Receita Federal de acordo, com os valores que foram compensados no prejuízo fiscal, teria ultrapassado os 30 % estabelecido.

No ano de 2015 não foi apresentado nenhum item ou lançamento referente a algum processo judicial, referente ao fisco.

6. No ano de 2014 foram apresentados, referente aos serviços prestados, foram apresentados uma revisão tributária, relacionadas ao IRPJ, PIS e COFINS, de acordo com a demonstração do Resultado, pode-se destacar:

• Imposto de Renda e Contribuição Social: R$ 452.000 (pois a empresa está pagando uma alíquota de 34% sobre os lucros)

• Tributos a recolher: R$ 203.000 (por mais que a empresa possuía o valor de tributos a recuperar, teve que recolher, pois o crédito que possuía era inferior ao saldo devedor, tornando um lançamento de tributos a recolher)

• Diante dos impostos federais estabelecidos a empresa se enquadra no regime de isenção, baseadas pela legislação federal, através de incentivos fiscais, pois para este incentivo fiscais, estão inclusos os estados da Bahia e Alagoas.

• As mercadorias que foram exportadas, estão isentas dos seguintes impostos: PIS, COFINS, IPI e ICMS.

Ano de 2015 - Neste ano, os impostos foram lançados, nas demonstrações contábeis, através do DVA (Distribuição do Valor Adicionado) divididos pela as três esferas, sendo:

• Imposto Federais - R$ 1.668.930

• Impostos Estaduais - R$ 276.024

• Impostos Municipais - R$ 23.099