Departamento de Ciências Contábeis e Atuariais

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O exercício não explicitou mais vou considerar que a Empresa é optante pelo Lucro Real.

Operação de Aquisição

Valor da Nota Fiscal 1.034.000.00

Valor da Mercadoria 940.000,00 – 112.800,00 = 827.200,00

D

Estoque de Mercadorias

827.200,00

D

ICMS a Recuperar (x12%)

112.800,00

D

IPI a Recuperar(940.000 x 10%)

94.000,00

C

Fornecedores

1.034.000,00

Operação de Venda

Valor da Mercadoria 1.636.363,63

Valor da Nota Fiscal 1.800.000,00

D

IPI Sobre o Faturamento

163.636,36

C

IPI a recolher

163.636,36

D

ICMS s/ Vendas (1.636.363,63 x 7%)

107.051,82

C

ICMS a recolher

107.051,82

ICMS a Recuperar

ICMS a recolher

IPI a Recuperar

112.800,00

112.800,00

112.800,00

107.051,82

94.000,00

94.000,00

5.748,18

IPI A Recolher

94.000,00

163.636,36

69.636,36

Apuração do ICMS

Crédito de Entradas 112.800,00

Débito de Saídas 107.051,82

ICMS a Recuperar 5.748,18

Apuração do IPI

Crédito pelas entradas 94.000,00

Débito pelas saídas 163.636,36

IPI a recolher 69.636,36

Demonstração do Resultado do Exercício

Faturamento

1.800.000,00

(-) IPI s/ Vendas

(163.636,36)

Receita Bruta

1.636.363,64

(-) ICMS s/ vendas

107.051,82

Receita Líquida

1.529.311,82

- (1,0 ponto) A indústria Alfa está vendendo um equipamento, produzido por ela, para a empresa comercial Beta, pelo valor de R$ 200.000,00. Considere alíquota interna de 18% de ICMS e IPI de 20%. Ela está em dúvida sobre o valor da nota fiscal e por este motivo fez dois exercícios para fechar a negociação. Apresente os cálculos.

- Considere que a empresa Beta simplesmente revenderá o equipamento.

- Considere que a empresa Beta irá utilizar o equipamento como seu ativo imobilizado.

Valor da Mercadoria 200.000,00

Valor da Nota Fiscal 200.000,00 x 110 /100 = 220.000,00

D

IPI sobre o Faturamento

40.00,000

C

IPI a recolher

40.000,00

D

ICMS s/ Vendas

24.000,000

C

ICMS a recolher

24.000,000

D

PIS sobre vendas (1,65%)

3.300,00

C

PIS a recolher

3.300,00

D

COFINS s/ vendas (7,6%)

15.200,00

C

COFINS a recolher (7,6%)

15.200,00

b) Por trata-se de um indústria que está adquirindo bens para seu ativo imobilizado, não há que se falar em recuperação do ICPS e nem do IP.

- (1,0 ponto) A empresa ADF Pneumáticos, com sede Goiânia, está comprando 1000 pneus por R$ 430 cada (valor da mercadoria). A empresa JVW, com sede em Recife fará a venda e entregará a mercadoria sem cobrar fretes. Qual será o valor da nota fiscal que a empresa ADF receberá sabendo que esta operação é objeto de substituição tributária do ICMS? Considere que o IVA seja de 60% (sem ajuste) e o ICMS de Goiás, de 17% para este produto. Considere que a empresa JVW tenha ICMS a recuperar de venda de mercadorias no final do mês de R$ 120.000,00. Pede:-se:

- Contabilize a operação na empresa JVW.

- Apure o ICMS normal na empresa