Areas de atuação da contabilidade
Por: Lidieisa • 21/3/2018 • 3.824 Palavras (16 Páginas) • 311 Visualizações
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PIS/PASEP sobre o faturamento -19.635,00
(-) COFINS sobre o faturamento -90.440,00
RECEITA OPERACIONAL LÍQUIDA 892.375,00
(-) Custo das mercadorias revendidas -320.000,00
(-) Custo dos serviços vendidos -50.000,00
LUCRO BRUTO 522.375,00
Despesas com vendas -39.920,00
(-) Comissões sobre vendas -24.000,00
(-) Propaganda e Promoção -5.420,00
(-) Brindes -3.200,00
(-) Estimativa de perdas com duplicatas de vendas a prazo -7.300,00
Despesas administrativas -149.986,00
(-) Remuneração a Dirigentes -42.000,00
(-) Salários, Ordenados e Outras Remunerações a Empregados -56.000,00
(-) Encargos sociais -29.141,00
(-) Transporte de Empregados -1.521,00
(-) Despesas com alimentação dos sócios -1.176,00
(-) Provisão para Férias -4.942,00
(-) Serviços profissionais pagos à pessoas jurídicas -7.000,00
(-) Aluguéis pagos em favor dos diretores -1.200,00
(-) Conservação e Manutenção do Imobilizado -2.454,00
(-) Multas de trânsito -187,00
(-) Depreciação -4.105,00
(-) Bens de pequeno valor deduzido como despesa -260,00
Despesas/Receitas Financeiras 1.150,00
Receitas financeiras 2.400,00
(-) Despesas financeiras -1.250,00
LUCRO OPERACIONAL 333.619,00
Outras Receitas (Receitas não operacionais) 1.100,00
(-) Outras Despesas (Despesas não operacionais) -760
LUCRO LÍQUIDO ANTES DA CSLL E IRPJ 333.959,00
(-) Contribuição Social sobre o Lucro Líquido -30.388,14
LUCRO LÍQUIDO APÓS A CSLL 303.570,86
(-) Provisão para o Imposto de Renda -78.411,50
LUCRO LÍQUIDO DO PERÍODO (DO TRIMESTRE) 225.159,36
PARTE "A" REGISTRO DOS AJUSTES DO LUCRO LÍQUIDO DO EXERCÍCIO
DATA HISTÓRICO ADIÇÕES EXCLUSÕES
31/03/2016 ALUGUÉIS PAGOS EM FAVOR DOS DIRETORES 1.200,00
31/03/2016 MULTAS DE TRÂNSITO 187,00
S O M A 1.387,00
DEMONSTRAÇÃO DO LUCRO REAL
NATUREZA DOS AJUSTES
1 - LUCRO (PREJUIZO) DO TRIMESTRE ANTES DO IRPJ 333.959,00
2 - MAIS : ADIÇÕES 1.387,00
3 - MENOS : EXCLUSÕES -
4 - Lucro Real antes da Compensação de Prejuízos Fiscais 335.346,00
5 - MENOS : COMPENSAÇÕES -
5.1 - Prejuizo Fiscal -
6 - LUCRO REAL 335.346,00
DEMONSTRATIVO DE CÁLCULO
Alíquota Base Calculo Imposto
IRRJ 15% 335.346,00 50.301,90
Adicional 10% 335.346,00 33.534,60
A RECOLHER 83.836,50
CSLL 9% 335.346,00 30.181,14
A RECOLHER 30.388,14
3 TRIBUTAÇÃO DO LUCRO REAL
3.1 CONCEITO
O Lucro real pode ser conceituado como o lucro líquido, este deve ser apurado na escrituração contábil, esta deve ser realizada com observância as normas da legislação comercial, sendo devidamente ajustadas ao Livro de Apuração do Lucro Real – LALUR no qual são consideradas adições, exclusões, bem como compensações prescritas ou ainda autorizadas pela legislação tributária conforme constam os artigos: 247, 249 e 250 do RIR/99.
3.2 FINALIDADE
O Lucro Real tem por finalidade apurar a base de cálculo do imposto de renda das pessoas jurídicas que se enquadrem por opção ou não a esse tipo de regime de tributação.
3.3 OBRIGATORIEDADE
De acordo com o artigo 14 da Lei 9.718 de 1998, estão obrigadas a apuração do lucro real, as seguintes empresas:
a) Cuja receita total, no ano calendário anterior, seja superior a R$ 48.000.000,00, ou proporcional ao número de meses do período, quando inferior a doze meses;
b) Cujas atividades sejam de instituições financeiras ou equiparadas;
c) Que tiverem lucros, rendimentos ou ganhos de capital oriundos do exterior;
d) Que, autorizadas pela legislação tributária, usufruam de benefícios fiscais relativos à isenção ou redução do imposto;
e) Que, no decorrer do ano calendário, tenham efetuado pagamento mensal pelo regime de estimativa, inclusive mediante balanço ou balancete de suspensão ou redução do imposto;
f) Cuja atividade seja de “factoring” (BRASIL, 1998, p.1).
3.4 FORMAS DE APURAÇÃO
O lucro real costuma ser apurado de duas formas: Anual ou trimestral, conforme será apresentado na tabela 1 a seguir:
Tabela 1 - Formas de apuração
Lucro
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