AD Atividade Agroindustrial

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Serviços de terceiros R$ 1.000,00

Outros gastos com a cultura R$ 18.000,00

- 19X3 – Fase da cultura: formada

Os gastos do ano com a primeira colheita sem depreciação totalizam R$ 30.000,00.

Há previsão de 05 colheitas. A previsão total de produção foi estimada e 60.000 caixas.

Na primeira safra foram colhidas 15.000 caixas, sendo vendida 50% da produção, a um preço de R$ 7,00 a caixa.

- Evidencie no grupo estoque e imobilizado os dados apresentados no ano de 19X3.

Ativo Não Circulante (saldo acumulado)

84.750,00

Imobilizado Cultura de Laranja (saldo acumulado)

84.750,00

Cultura Permanente Formada (saldo acumulado)

84.750,00

Preparo do solo

20.000,00

Mão-de-obra

50.000,00

Mudas e fertilizantes

12.000,00

Outros gastos

20.000,00

Manutenção da cultura

10.000,00

Serviços de terceiros

1.000,00

Depreciação Acumulada

-28.250,00

19X3 - Fase da cultura: formada (gastos do período)

58.250,00

Ativo Circulante (saldo acumulado)

29.125,00

Estoque Cultura de Laranja (saldo acumulado)

29.125,00

Colheita em andamento (saldo acumulado)

29.125,00

Gastos com a colheita

30.000,00

Depreciação

28.250,00

Baixa do CPV

-29.125,00

- Demonstre o Resultado do Período (Evidencie através do Demonstrativo de Resultados)

Receita Bruta

52.500,00

Custo de Produto Vendido

-29.125,00

Lucro Bruto do Período

23.375,00

Questão 5: As pessoas jurídicas que exercem atividade rural são tributadas com base nas mesmas regras aplicáveis às demais pessoas jurídicas tributadas com base no lucro real, presumido ou arbitrado, inclusive sujeitando-se ao adicional do imposto de renda à alíquota de 10% (dez por cento). Considerando a formas de tributação citadas acima, caracterize e discrimine quais tributos/alíquotas que incidem sobre o resultado das empresas rurais que apuram seu resultado pelo Lucro Presumido. (2,0 pontos)

Resposta: Os tributos que incidem sobre o resultado das empresas rurais que apuram seu resultado pelo Lucro Presumido são o IRPJ, com uma alíquota de 15% e alíquota adicional de 10% sobre o montante de receita que exceder a R$ 60.000,00 por trimestre (período de apuração do lucro presumido), e a CSLL, com alíquota de 9%. Para fins de determinação do lucro presumido, aplica-se a presunção de lucratividade de 8% e 12%, para o IRPJ e CSLL, respectivamente, sobre a receita bruta da empresa rural. Após isso, aplica-se as alíquotas supramenciondas de IRPJ e CSLL para obter-se o montante dos tributos devidos no trimestre.